2023年税务师《涉税服务实务》模考试卷1

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1 单选题 1分

根据税收征管法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（　）万元以上。

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正确答案：B

本题解析：

根据规定，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。

2 单选题 1分

下列关于企业所得税中社会保险费扣除的规定，表述错误的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

3 单选题 1分

下列不属于税务检查的范围的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D，不属于税务检查的范围。

4 单选题 1分

2020年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件， ，外购货物用于厂房建设，属于用于企业生产经营，不需要视同销售，且进项税额可以抵扣。

5 单选题 1分

企业的以下会计处理，错误的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A，企业出售使用过的固定资产，缴纳的土地增值税应当记入“固定资产清理”科目。

6 单选题 1分

关于纳税申报的方式不包括的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

纳税申报的方式：

1.自行申报；

2.邮寄申报；

3数据电文；

4.代理申报。

7 单选题 1分

某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

“应交税费——应交增值税（已交税金）”专栏用于记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税税额。

8 单选题 1分

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额（已交税金）为70万元，则月末企业的会计处理是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

企业当期应纳增值税额为80-30=50（万元），已经预缴了（已交税金）70万元，所以，应当转出多交增值税20万元。

9 单选题 1分

税务师在审核增值税征税范围时，需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产，下列项目中，属于境内应税行为的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

不动产位于境内，属于增值税征税范围“境内”的判断标准，应当征收增值税。

10 单选题 1分

王某2020年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给王某一次性补贴150000元。王某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（　）元。

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正确答案：A

本题解析：

个人提前退休取得的补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

王某应缴纳个人所得税＝[（150000÷2－60000）×3%]×2＝900（元）