2023年税务师《涉税服务实务》深度自测卷2

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1 单选题 1分

下列关于纳税信用管理的说法中错误的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15 个工作日内完成审核,并向纳税人反馈信用修复结果。

2 单选题 1分

乙公司是增值税一般纳税人，乙公司初次购买增值税税控系统专用设备允许抵减应纳增值税时，应借记（）。

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正确答案：A

本题解析：

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”。

3 单选题 1分

对税务师事务所实施行政登记管理的机关是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（简称省税务机关）负责本地区税务师事务所行政登记。

4 单选题 1分

研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项不包括（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项 C，研发费用加计扣除享受的税收优惠事项，应采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，不需要到主管税务机关进行备案。

5 单选题 1分

关于居民个人综合所得专项附加扣除的有关规定中，说法错误的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C：纳税人享受住房租金专项附加扣除的，应当留存住房租赁合同等备查资料。

6 单选题 1分

2019 年年初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市公司 15%的股权。2020 年 3 月，B 公司增发普通股 1000万股，每股面值 1 元，发行价格 2.5 元，股款已全部收到并存入银行。2020 年 6 月，B 公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投资业务的说法，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以选项 ABC 不正确。既然没有增加该项长期投资的计税基础，那么在转让股权的时候扣除的成本就不包括转增股本增加的部分，所以选项 D 的表述是正确的。

7 单选题 1分

税务师审核某企业的企业所得税税前扣除项目，下列支出项目，仅涉及纳税调增的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A：非广告性赞助支出不得税前扣除；广告性赞助支出可税前限额扣除，超过限额的部分当年不得扣除（涉及纳税调增），但可结转以后年度扣除（涉及纳税调减）。选项BC：企业实际发生的诉讼费、财产保险费可税前扣除，不涉及纳税调整。

8 单选题 1分

税务师事务所在承接业务时应当制定业务计划，其中重大项目的工作计划，应经（）审核和批准。

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正确答案：D

本题解析：

重大项目的工作计划，应经税务师事务所主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见。

9 单选题 1分

下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

年应税销售额：指纳税人在连续不超过 12 个月（或四个季度）的经营期内（含未取得销售收入的月份或季度）累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（含税务机关代开发票销售额和免税销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，选项 A、C 错误；个体工商户以外的其他个人不得登记为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人，选项 D 错误。

10 单选题 1分

某食杂店为增值税小规模纳税人，按月纳税，2021 年 5 月销售食品取得含税销售额 165650 元。销售自己使用过的固定资产取得含增值税销售额 17098 元。该食杂店应缴纳的增值税为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

该食杂店应缴纳的增值税=（165650+17098）÷（1+1%）×1%=1809.39（元）。