2021年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷2

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1 单选题 1分

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。超过免税标准的补偿金为：120000－14000×3＝78000（元），适用税率10％，速算扣除数2520元，应缴纳的个人所得税＝78000×10％－2520＝5280（元）。

2 单选题 1分

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某11—12月出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元（不考虑其他税费）。

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正确答案：C

本题解析：

允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。应纳个人所得税＝（3600－800－800）×10％＋（3600－400－800）×10％＝440（元）

3 单选题 1分

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

转让境内上市公司的股票所得免征个人所得税。转让境外上市公司的股票所得按20％的税率缴纳个人所得税。转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税＝120000×20％＝24000（元）

4 单选题 1分

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某取得的董事费应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

从非任职单位取得的董事费收入应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。取得董事费收入应预扣预缴的个人所得税＝30000×（1－20％）×30％－2000＝5200（元）

5 单选题 1分

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某1月份取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

全年一次性奖金不并入综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。20000÷12＝1666.67（元），适用税率3％。全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝20000×3％＝600（元）

6 单选题 1分

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某1月份取得的工资薪金应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

1月份工资薪金应预扣预缴个人所得税＝（12000－5000－2000－1000－2000）×3％＝60（元）

7 单选题 1分

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳印花税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

应缴纳的印花税＝（300＋100）×0.3‰×10000＝1200（元）

8 单选题 1分

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的技术合同应缴纳印花税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

应缴纳的印花税＝1000÷4×0.3‰×10000＝750（元）

9 单选题 1分

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

应缴纳的印花税＝（50＋20）×0.05%×10000＋200×0.03%×10000＋40×0.05%×10000＝1150（元）

10 单选题 1分

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的购销合同应缴纳印花税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

应缴纳的印花税＝（8000＋3000×2＋15000）×0.3‰×10000＝87000（元）