2021年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷2

根据企业所得税的规定，下列关于资产视同销售的表述中，错误的是（ ）。

2018年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2019年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。

某上市公司，在2019年12月20日接收大股东谢某向该企业划入自己名下的一辆高级商务车作为办公使用，该商务车的账面价值200万元，公允价值220万元，谢某和企业双方约定作为资本金，该企业会计上已经计入“实收资本”科目。该企业的税务处理正确的是（ ）。

依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（ ）。

下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（ ）。

下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（ ）。

非居民企业甲公司和乙公司共同投资设立M公司，甲公司出资4000万元，占M公司股份的40%，乙公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡发生矛盾，因此甲公司萌生去意，2019年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司，股权转让完成后，M公司成为乙公司的全资子公司，截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。

下列各项中不符合永续债企业所得税规定的是（ ）。

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述正确的是（ ）。

某内地个人投资者于2020年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（　）。

下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（　）。

下列关于房地产开发经营业务所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。

个人纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存（ ）。

境外某公司依照当地法律成立，且实际管理机构不在中国，2019年销售位于中国的房产取得不含税销售额100万元，该项房产净值为20万元，不考虑其他税费，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（ ）万元。

某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（ ）万元。

新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间，为了响应国家的号召，某生产制造企业也积极的做出了贡献，通过当地市政府向湖北疫情重灾区捐赠现金700万元，假设该企业当年度的利润总额为5000万元，则允许税前扣除金额为（ ）万元。

下列表述中，不属于可以直接认定为不具有合理商业目的的情形是（ ）。

下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。

下列关于计税成本核算方法的表述，正确的是（ ）。

2019年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（　）。

境外甲公司未在境内设立机构、场所，2019年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得的转让收入为20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是（ ）万元。

2019年市区某企业支付6000万元取得8万平方米的土地使用权用来建造厂房，新建厂房建筑面积3.5万平方米，发生工程成本1500万元，2019年年底竣工验收，对该厂房征收房产税的房产原值是（ ）万元。

下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是（　）。

2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（　）万元。

下列选项中，属于企业所得税规定的免税收入的是（　）。

下列所得中，不享受免征企业所得税税收优惠的是（ ）。

下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是（ ）。

中国公民李某从非任职单位取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，就该笔翻译收入应预扣预缴李某的个人所得税为（ ）元。

下列关于个人居民身份的判定标准的顺序，正确的是（ ）。

下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。

下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是（ ）。

下列关于个人居民身份的判定标准的顺序，正确的是（　）。

下列各项中，属于常设机构利润范围的确定方法的是（ ）。

2019年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值为（ ）万元。

下列选项不符合个人取得股权激励计税方法规定的是（ ）。

下列关于房产税立法原则的说法，错误的是（ ）。

2019年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值为（　）万元。

下列选项不符合个人取得股权激励计税方法规定的是（　）。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2019年度有关经营情况如下：

　　（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

　　（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元且该发票在平台上已勾选认证通过；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元且该发票在平台上已勾选认证通过，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。

　　（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。

　　（4）计入成本、费用中的实发工资400万元，拨缴工会经费9万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

　　（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

　　其他资料：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。

　　（1）2019年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计（　）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2019年度有关经营情况如下：

　　（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

　　（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元且该发票在平台上已勾选认证通过；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元且该发票在平台上已勾选认证通过，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。

　　（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。

　　（4）计入成本、费用中的实发工资400万元，拨缴工会经费9万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

　　（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

　　其他资料：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。

　　（2）2019年度该企业实现的会计利润为（　）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2019年度有关经营情况如下：

　　（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

　　（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元且该发票在平台上已勾选认证通过；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元且该发票在平台上已勾选认证通过，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。

　　（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。

　　（4）计入成本、费用中的实发工资400万元，拨缴工会经费9万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

　　（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

　　其他资料：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。

　　（4）计算2019年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（　）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2019年度有关经营情况如下：

　　（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

　　（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元且该发票在平台上已勾选认证通过；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元且该发票在平台上已勾选认证通过，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。

　　（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。

　　（4）计入成本、费用中的实发工资400万元，拨缴工会经费9万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

　　（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

　　其他资料：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。

　　（5）2019年度该企业应纳税所得额为（　）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2019年度有关经营情况如下：

　　（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

　　（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元且该发票在平台上已勾选认证通过；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元且该发票在平台上已勾选认证通过，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。

　　（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。

　　（4）计入成本、费用中的实发工资400万元，拨缴工会经费9万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

　　（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

　　其他资料：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。

　　（6）2019年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

甲房地产公司是位于深圳市的增值税一般纳税人，房地产经营是该公司的主营业务，同时业务也拓展到钢材的生产和研发领域，其2019 年相关业务情况如下：（1）其售楼处会计账簿上记载固定资产原值1000 万元，其中水塔50 万元，办公楼425 万元，接待大厅525 万元。（2）6 月，与乙企业签订技术转让合同，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入的10％支付给乙企业报酬，当月该产品无销售收入。（3）7 月，该企业由于流动资金不足，向农业银行借款200 万元，并签订借款合同，借款期限1 年。（4）8 月底，甲公司将其名下价值1000 万元的房产投资于丙公司，并签订投资协议。协议约定：丙公司每年年末的盈利或者亏损的10％由甲公司承担。其他资料：当地政府规定计算房产原值减除比例为30％，以上价款均为不含税的价款。根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应缴纳房产税（ ）万元。

甲房地产公司是位于深圳市的增值税一般纳税人，房地产经营是该公司的主营业务，同时业务也拓展到钢材的生产和研发领域，其2019 年相关业务情况如下：（1）其售楼处会计账簿上记载固定资产原值1000 万元，其中水塔50 万元，办公楼425 万元，接待大厅525 万元。（2）6 月，与乙企业签订技术转让合同，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入的10％支付给乙企业报酬，当月该产品无销售收入。（3）7 月，该企业由于流动资金不足，向农业银行借款200 万元，并签订借款合同，借款期限1 年。（4）8 月底，甲公司将其名下价值1000 万元的房产投资于丙公司，并签订投资协议。协议约定：丙公司每年年末的盈利或者亏损的10％由甲公司承担。其他资料：当地政府规定计算房产原值减除比例为30％，以上价款均为不含税的价款。根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）签订的技术转让合同应缴纳印花税（ ）元。

甲房地产公司是位于深圳市的增值税一般纳税人，房地产经营是该公司的主营业务，同时业务也拓展到钢材的生产和研发领域，其2019 年相关业务情况如下：（1）其售楼处会计账簿上记载固定资产原值1000 万元，其中水塔50 万元，办公楼425 万元，接待大厅525 万元。（2）6 月，与乙企业签订技术转让合同，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入的10％支付给乙企业报酬，当月该产品无销售收入。（3）7 月，该企业由于流动资金不足，向农业银行借款200 万元，并签订借款合同，借款期限1 年。（4）8 月底，甲公司将其名下价值1000 万元的房产投资于丙公司，并签订投资协议。协议约定：丙公司每年年末的盈利或者亏损的10％由甲公司承担。其他资料：当地政府规定计算房产原值减除比例为30％，以上价款均为不含税的价款。根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）签订借款合同应缴纳印花税（ ）元。

甲房地产公司是位于深圳市的增值税一般纳税人，房地产经营是该公司的主营业务，同时业务也拓展到钢材的生产和研发领域，其2019 年相关业务情况如下：（1）其售楼处会计账簿上记载固定资产原值1000 万元，其中水塔50 万元，办公楼425 万元，接待大厅525 万元。（2）6 月，与乙企业签订技术转让合同，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入的10％支付给乙企业报酬，当月该产品无销售收入。（3）7 月，该企业由于流动资金不足，向农业银行借款200 万元，并签订借款合同，借款期限1 年。（4）8 月底，甲公司将其名下价值1000 万元的房产投资于丙公司，并签订投资协议。协议约定：丙公司每年年末的盈利或者亏损的10％由甲公司承担。其他资料：当地政府规定计算房产原值减除比例为30％，以上价款均为不含税的价款。根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）丙公司应缴纳房产税（ ）万元。

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的购销合同应缴纳印花税（ ）元。

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的技术合同应缴纳印花税（ ）元。

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020 年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000 万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000 万元A 型钢材换取对方相同金额的B 型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000 万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300 万元），受托方只提供辅助材料（金额20 万元），受托方另收取加工费50 万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40 万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300 万元，公司随后又将其中的100 万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司2020年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳印花税（ ）元。

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某1月份取得的工资薪金应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某1月份取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某取得的董事费应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某11—12月出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元（不考虑其他税费）。

中国公民康某就职于国内A 上市公司，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资收入12000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000 元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60 周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。

（2）1 月份取得上年度全年一次性奖金20000 元，不并入综合所得计算个人所得税。

（3）在国内另一家公司担任独立董事，3 月份取得该公司的上年度独立董事费30000 元。

（4）7 月转让国内B 上市公司股票，取得所得15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000 元，在境外未缴纳税款。

（5）11 月1 日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600 元。11 月因卫生间漏水发生修缮费用1200 元，已取得合法有效的支出凭证。

（6）12 月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8 年。（已知该地区上年平均工资14000 元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

康某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税为（ ）元。