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发布时间: 2021-09-23 14:58
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我国境内居民企业甲,为依法成立且符合条件的集成电路设计企业,2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元,房屋出租收入4000万元,国债利息收入100万元,企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核,发现其2019年存在以下业务:
(1)5月签订合同购入一栋办公楼,支付不含增值税价款12000万元,当月投入使用,未缴纳契税,会计按照20年计提折旧。
(2)在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元,实际发生的职工工会经费140万元,职工福利费870万元,职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。
(3)管理费用中含业务招待费580万元,研究开发经费4000万元(含外聘研发人员的劳务费用800万元)。
(4)营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元,支付的合同违约金800万元,罚款350万元,诉讼费460万元。
(其他相关资料:当地契税税率为4%,除上述业务外,无其他纳税调整事项)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
甲企业2019年应缴纳的企业所得税为( )万元。
本题解析:
依法成立且符合条件的集成电路设计企业,自获利年度起,企业所得税享受“两免三减半”的优惠政策,甲企业2019年应缴纳的企业所得税=10296×25%×50%=1287(万元)。
我国境内居民企业甲,为依法成立且符合条件的集成电路设计企业,2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元,房屋出租收入4000万元,国债利息收入100万元,企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核,发现其2019年存在以下业务:
(1)5月签订合同购入一栋办公楼,支付不含增值税价款12000万元,当月投入使用,未缴纳契税,会计按照20年计提折旧。
(2)在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元,实际发生的职工工会经费140万元,职工福利费870万元,职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。
(3)管理费用中含业务招待费580万元,研究开发经费4000万元(含外聘研发人员的劳务费用800万元)。
(4)营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元,支付的合同违约金800万元,罚款350万元,诉讼费460万元。
(其他相关资料:当地契税税率为4%,除上述业务外,无其他纳税调整事项)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
甲企业2019年应纳税所得额为( )万元。
本题解析:
研究开发经费应调减应纳税所得额=4000×75%=3000(万元),甲企业2019年应纳税所得额=12386-100+180+280-3000+200+350=10296(万元)。
我国境内居民企业甲,为依法成立且符合条件的集成电路设计企业,2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元,房屋出租收入4000万元,国债利息收入100万元,企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核,发现其2019年存在以下业务:
(1)5月签订合同购入一栋办公楼,支付不含增值税价款12000万元,当月投入使用,未缴纳契税,会计按照20年计提折旧。
(2)在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元,实际发生的职工工会经费140万元,职工福利费870万元,职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。
(3)管理费用中含业务招待费580万元,研究开发经费4000万元(含外聘研发人员的劳务费用800万元)。
(4)营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元,支付的合同违约金800万元,罚款350万元,诉讼费460万元。
(其他相关资料:当地契税税率为4%,除上述业务外,无其他纳税调整事项)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
甲企业2019年三项经费应调整的应纳税所得额是( )万元。
本题解析:
职工福利费扣除限额=6000×14%=840(万元)<870万元,应调增应纳税所得额=870-840=30(万元);工会经费扣除限额=6000×2%=120(万元)<140万元,应调增应纳税所得额=140-120=20(万元);集成电路设计企业的职工培训费,单独进行核算可在税前据实扣除,除职工培训费外的职工教育经费=760-150=610(万元),职工教育经费扣除限额=6000×8%=480(万元),应调增应纳税所得额=610-480=130(万元),三项经费合计应调增应纳税所得额=30+20+130=180(万元)。
我国境内居民企业甲,为依法成立且符合条件的集成电路设计企业,2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元,房屋出租收入4000万元,国债利息收入100万元,企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核,发现其2019年存在以下业务:
(1)5月签订合同购入一栋办公楼,支付不含增值税价款12000万元,当月投入使用,未缴纳契税,会计按照20年计提折旧。
(2)在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元,实际发生的职工工会经费140万元,职工福利费870万元,职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。
(3)管理费用中含业务招待费580万元,研究开发经费4000万元(含外聘研发人员的劳务费用800万元)。
(4)营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元,支付的合同违约金800万元,罚款350万元,诉讼费460万元。
(其他相关资料:当地契税税率为4%,除上述业务外,无其他纳税调整事项)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
甲企业2019年业务招待费应调整的应纳税所得额是( )万元。
本题解析:
业务招待费扣除限额1=(56000+4000)×5‰=300(万元),业务招待费扣除限额2=580×60%=348(万元),业务招待费应调整的应纳税所得额=580-300=280(万元)。
我国境内居民企业甲,为依法成立且符合条件的集成电路设计企业,2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元,房屋出租收入4000万元,国债利息收入100万元,企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核,发现其2019年存在以下业务:
(1)5月签订合同购入一栋办公楼,支付不含增值税价款12000万元,当月投入使用,未缴纳契税,会计按照20年计提折旧。
(2)在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元,实际发生的职工工会经费140万元,职工福利费870万元,职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。
(3)管理费用中含业务招待费580万元,研究开发经费4000万元(含外聘研发人员的劳务费用800万元)。
(4)营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元,支付的合同违约金800万元,罚款350万元,诉讼费460万元。
(其他相关资料:当地契税税率为4%,除上述业务外,无其他纳税调整事项)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
甲企业2019年的利润总额为( )万元。
本题解析:
契税应计入不动产的成本,计提折旧在税前扣除。应缴纳的契税=12000×4%=480(万元),应补提折旧=480/20/12×7=14(万元)。甲企业2019年的利润总额=12400-14=12386(万元)。
某市甲企业为增值税一般纳税人,2019年相关经营情况如下:
(1)该企业生产经营用房原值共计6500万元,2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用,签订合同约定,租期3年,每年不含增值税租金110万元。
(2)以协议出让方式取得土地使用权,支付土地出让金5000万元,拆迁补偿费2000万元,安置补助费1000万元,土地补偿费800万元。
(其他相关资料:当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%,契税税率为4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业签订财产租赁合同应缴纳的印花税为( )元。
本题解析:
甲企业签订财产租赁合同应缴纳的印花税=110×3×1‰×10000=3300(元)。
某市甲企业为增值税一般纳税人,2019年相关经营情况如下:
(1)该企业生产经营用房原值共计6500万元,2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用,签订合同约定,租期3年,每年不含增值税租金110万元。
(2)以协议出让方式取得土地使用权,支付土地出让金5000万元,拆迁补偿费2000万元,安置补助费1000万元,土地补偿费800万元。
(其他相关资料:当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%,契税税率为4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业取得土地使用权应缴纳的契税为( )万元。
本题解析:
国有土地使用权出让,契税的计税依据为成交价格,包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。甲企业取得土地使用权应缴纳的契税=(5000+2000+1000+800)×4%=352(万元)。
某市甲企业为增值税一般纳税人,2019年相关经营情况如下:
(1)该企业生产经营用房原值共计6500万元,2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用,签订合同约定,租期3年,每年不含增值税租金110万元。
(2)以协议出让方式取得土地使用权,支付土地出让金5000万元,拆迁补偿费2000万元,安置补助费1000万元,土地补偿费800万元。
(其他相关资料:当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%,契税税率为4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业自用房产2019年应缴纳的房产税为( )万元。
本题解析:
甲企业2019年自用房产应缴纳的房产税=(6500-2000)×(1-22%)×1.2%+2000×(1-22%)×1.2%/12×2=45.24(万元)。
某市甲企业为增值税一般纳税人,2019年相关经营情况如下:
(1)该企业生产经营用房原值共计6500万元,2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用,签订合同约定,租期3年,每年不含增值税租金110万元。
(2)以协议出让方式取得土地使用权,支付土地出让金5000万元,拆迁补偿费2000万元,安置补助费1000万元,土地补偿费800万元。
(其他相关资料:当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%,契税税率为4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业出租房产2019年应缴纳的房产税为( )万元。
本题解析:
纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起发生纳税义务。甲企业2019年出租房产应缴纳的房产税=110/12×10×12%=11(万元)。
居民个人李某在甲公司任职,同时担任甲公司监事,2019年度取得的相关收入情况如下:
(1)工资收入18000元/月,每月自行负担“三险一金”2000元。
(2)5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房,该住房市场价格为130万元。
(3)因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2万元;7月李某将上述限售股转让,取得转让收入20万元,但无法提供限售股原值凭证。
(4)11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。
(5)12月取得甲公司支付的监事费8万元。
(其他相关资料:李某的双胞胎女儿均在上小学,经与妻子约定子女教育支出由李某扣除;李某接受继续教育,于12月取得专业技术人员职业资格证书;李某为独生子且其父母均为70岁;甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
李某2019年度综合所得汇算清缴时,应补缴个人所得税( )元。
本题解析:
应纳税所得额=18000×12+80000+20000×(1-20%)-60000-2000×12-24000-3600-24000=176400(元),应补缴个人所得税=176400×20%-16920-3200-15160=0(元)。
试卷分类:涉税服务相关法律
练习次数:70次
试卷分类:涉税服务相关法律
练习次数:72次
试卷分类:财务与会计
练习次数:74次
试卷分类:税法二
练习次数:81次
试卷分类:税法二
练习次数:81次
试卷分类:涉税服务实务
练习次数:67次
试卷分类:涉税服务实务
练习次数:73次
试卷分类:涉税服务实务
练习次数:76次
试卷分类:税法一
练习次数:71次
试卷分类:税法一
练习次数:74次