2021年税务师考试《税法II》高频考点2

依据企业所得税的相关规定，下列所得中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的是（ ）。

甲居民企业2019年年初将闲置办公楼出租，合同约定租期两年、租金按年支付，当年应收取不含税租金100万元，承租方当年实际支付租金80万元；当年12月与乙企业签订捐赠合同，合同约定乙企业将于2020年1月12日捐赠给甲企业一台机器设备，该设备市场含税价为113万元。甲企业2019年就上述业务应确认收入（ ）万元。

甲居民企业为实木地板生产企业，2019年销售实木地板取得收入6000万元，将自产市场价格10万元（不含税，下同）的实木地板用于装修新建办公楼、将自产市场价格20万元的新型实木地板用于市场推广、将自产市场价格30万元的实木地板用于股息分配。在计算2019年度应纳税所得额时，应确认收入总额（ ）万元。

甲服装零售企业2019年12月采用“买一赠一”方式销售一批服装，服装不含税市场售价20000元、赠送的袜子不含税市场售价2000元。该企业在计算企业所得税时，就上述销售行为应确认收入（ ）元。

根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，属于应税收入的是（ ）。

县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，该项资产属于非货币性资产的，企业应按（ ）计算不征税收入。

某工业企业2018年10月开始筹建，筹建期间发生业务招待费40万元；2019年年初正式开始生产经营，当年取得销售收入9000万元，发生业务招待费70万元。则当年共计可以扣除业务招待费（ ）万元。（该企业筹办费选择在开始经营之日的当年一次性扣除）

某核力发电企业2019年度实发合理工资2000万元，当年发生职工教育经费220万元，其中包括操纵员培养费50万元，则当年该企业可以税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。

某保险企业2019年度共计取得保费收入10000万元，发生退保金1000万元。当年共支付中介个人手续费及佣金1500万元、支付中介机构手续费及佣金200万元，上述款项均以现金方式支付。该企业当年可以税前扣除的手续费及佣金共计（ ）万元。

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。属于实际资产损失的，（ ）。

甲企业持有乙企业85%的股权，共计2000万股，每股计税基础8元。2019年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业，丙企业支付的对价中包括价值18000万元的股权和2000万元的银行存款。该行为满足且企业选择特殊性税务处理，丙企业取得乙企业股权的计税基础为（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，由于无法偿还所欠乙公司到期债务100万元，经与乙公司协商，甲公司用自产不含税市场价格80万元的货物偿还所欠乙公司债务，该批货物的成本为60万元。甲公司应确认所得（ ）万元。

甲房地产开发企业2019年8月采取视同买断方式委托销售开发产品，截至12月底，甲企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同的成交价格为8000万元，已知甲企业与受托方之间的买断价格为7500万元，甲企业收到全部已销开发产品清单。甲企业企业所得税应确认收入（ ）万元。

某符合条件的从事污染防治的第三方企业2019年度的会计利润为800万元，通过深港通投资香港联交所上市股票（H股）取得股息50万元（持股16个月）。该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

甲居民企业在A国设立分支机构，2019年度境内的应纳税所得额为1000万元、来自A国的应纳税所得额为200万元，当年在A国实际缴纳企业所得税40万元。甲企业当年在境内实际缴纳企业所得税（ ）万元。

下列关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收的相关规定，表述正确的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，下列关于纳税期限的表述中，正确的是（ ）。

根据个人所得税的相关规定，下列关于“累计居住天数”的确定及用途的表述中，正确的是（ ）。

居民个人的下列所得中，不享受（暂）免征个人所得税的是（ ）。

李某因持有甲企业（非上市企业）股权，于2020年4月取得股息收入50000元。李某拿出20000元通过当地红十字会捐赠给某医院用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情。李某选择在本次股息所得中扣除捐赠支出，则李某应缴纳个人所得税（ ）元。

甲工业企业2019年度为生产经营共发生利息支出310万元，其中包括年初经批准发行债券的利息支出120万元（债券票面金额2000万元、票面年利率6%）、年初向银行借款利息支出50万元（借款本金1000万元、年利率5%）、年初向关联企业借款利息支出140万元（借款本金2000万元、年利率7%，该关联企业对甲企业的权益性投资额为800万元）。当年甲企业税前可以扣除的利息支出为（ ）万元。

企业发生的下列支出中，不可以税前扣除的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，下列关于无形资产的税务处理表述正确的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，下列关于生物资产税务处理的表述中，错误的是（ ）。

甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（ ）万元。

甲公司制创业投资企业于2017年12月采取股权投资方式直接投资于初创期科技型企业，投资额为500万元。甲企业2019年度会计利润为1000万元，其中国债利息收入40万元。2019年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

某企业2019年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本为300万元。后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。该企业上述业务应缴纳企业所得税（ ）万元。

某小型微利企业2019年度的应纳税所得额为280万元，当年该企业购置并投入使用环境保护专用设备一台（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额10万元、税额1.3万元。该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

某商业零售企业，2019年度自行核算的收入总额为320万元、成本费用支出为350万元。经税务机关检查发现，该企业收入总额核算不准确、成本费用支出核算准确，税务机关对其核定征收企业所得税，核定的应税所得率为10%。该企业当年缴纳企业所得税（ ）万元。

企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自（ ）起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息。

主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。被调查企业认为其安排不属于规定的避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起（ ）内提供相关资料。

下列亏损中，可以在甲居民企业的企业所得税税前扣除的是（ ）。

下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

居民个人张某取得的下列所得中，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是（ ）。

房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，（ ）。

下列所得中，适用20%比例税率缴纳个人所得税的是（ ）。

下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（ ）。

下列关于专项附加扣除金额的表述中，错误的是（ ）。

某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业2019年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。

某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业业务（1）应缴纳的印花税为（ ）元。

某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业应缴纳的耕地占用税为（ ）万元。

某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业2019年应缴纳的车船税为（ ）元。

居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2019年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某低价购房,应缴纳个人所得税（ ）元。

居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2019年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某获得股息以及转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。

居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2019年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

丙公司应预扣预缴李某的个人所得税（ ）元。

居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2019年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

针对李某取得的监事费，下列表述正确的是（ ）。

居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2019年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某2019年度综合所得汇算清缴时，应补缴个人所得税（ ）元。

某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业出租房产2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业自用房产2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业取得土地使用权应缴纳的契税为（ ）万元。

某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业签订财产租赁合同应缴纳的印花税为（ ）元。

我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2019年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年的利润总额为（ ）万元。

我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2019年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年业务招待费应调整的应纳税所得额是（ ）万元。

我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2019年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年三项经费应调整的应纳税所得额是（ ）万元。

我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2019年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年应纳税所得额为（ ）万元。

我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2019年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。