2021年税务师考试《税法II》模考试卷4

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1 单选题 1分

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某当年综合所得的应纳税所得额为（ ）元

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正确答案：B

本题解析：

应纳税所得额=［（10000+500）×12+40000×（1-20%）×70%］-60000-1200×12-2000×12-1000×12=38000 （元）

2 单选题 1分

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 5 月取得的中奖收入应缴纳个人所得税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

个人通过国家机关向贫困山区的捐款，不超过应纳税所得额 30%的部分准予扣除。捐赠扣除限额=30000 ×30%=9000（元），应缴纳个人所得税=（30000-8000）×20%=4400（元）。

3 单选题 1分

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 4 月取得的创新奖和保险赔偿应缴纳个人所得税（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

省政府颁发的科技创新奖、保险赔偿均免征个人所得税

4 单选题 1分

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 3 月取得的租金应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费）

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正确答案：B

本题解析：

张某 3 月取得的租金应缴纳个人所得税=（5000-800）×（1-20%）×10%=336（元）。

5 单选题 1分

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 2 月取得的利息应缴纳个人所得税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

储蓄存款利息免征个人所得税，故张某 2 月取得的利息应缴纳个人所得税=10000×20%=2000（元）。

6 单选题 1分

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 1 月取得工资应被预扣预缴个人所得税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

张某 1 月取得工资应被预扣预缴个人所得税=［（10000+500）-5000-1200-2000-1000］×3%=39（元）

7 单选题 1分

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业 2019 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

应纳所得税额=23.5×25%=5.88（万元）。

8 单选题 1分

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业 2019 年度应纳税所得额为（ ）万元

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正确答案：B

本题解析：

应纳税所得额=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（万元）

9 单选题 1分

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业利息支出应调整应纳税所得额（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

允许税前扣除的利息支出=25×2×14%=7（万元），应调增应纳税所得额=20-7=13（万元）

10 单选题 1分

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业业务招待费应调整应纳税所得额（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

700×5‰=3.5（万元）＜10×60%=6（万元），允许税前扣除的业务招待费为 3.5 万元，应调增应纳税所 得额=10-3.5=6.5（万元）。