2021年税务师考试《税法II》模考试卷4

下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（ ）。

下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。

下列关于企业所得税利息费用扣除的说法，不正确的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认金额，说法正确的是（ ）。

某涂料生产企业 2019 年实际发生的保险支出如下：为全体职工办理基本社会保险支出 23 万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出 12 万元、为财务人员办理人身商业保险支出 6 万元、为企业厂房办理财产保 险支出 41 万元，该企业当年发生的保险支出，可以在企业所得税前扣除（ ）万元。

某商业企业 2019 年度权益性投资额为 200 万元，当年 1 月 1 日为生产经营向关联方借入1 年期经营性资金 600 万元，关联借款利息支出 60 万元，同期银行同类贷款年利率为 7%，则该企业在计算 2019 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。

下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（ ）。

非居民个人约翰2020年2月取得工资薪金所得10000元、劳务报酬所得3000元、稿酬所得 2000元、特许权使用费所得8000元，下列个人所得税的计算，正确的是（ ）。

某居民企业购入政府发行的年利率为 3.5%的一年期国债 100 万元，持有 300 天时以 110 万元的价格转让。该 企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。

某经认定的技术先进型服务企业 2019 年实际发生的合理的工资、薪金支出 1100 万元，“三费”支出合计 230 万元，分别为：职工福利费 160 万元，职工教育经费 40 万元，工会经费30 万元。2019 年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。

下列关于房地产开发经营业务的所得税处理，不正确的是（ ）。

2019 年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额 150 万元，成本费用支出总额 112 万元。经税务机关检 查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 20%。2019 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

甲企业 2019 年度会计利润为 700 万元，10 月将一批市场价格为 100 万元（不含税）的自产货物通过公益性社会组织向公益事业捐赠，已知该批货物的账面成本为 70 万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业 2019 年的应纳税所得额为（ ）万元。

2020 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费用 35 万元、拨 缴的工会经费 3.5 万元、职工教育经费 18 万元（其中职工培训费 4 万元）；另为职工支付补充 养老保险 12 万元、补充医疗保险 8 万元；支付职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险 费 1 万元，支付雇主责任保险费 2 万元。2020 年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得 额（ ）万元。

关于印花税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

境外 S 公司在中国境内未设立机构、场所，2019 年取得境内甲公司分配的股息收入 80 万元；取得坐落于北 京的房产转让收入 400 万元（不含增值税），该房产原值 250 万元，已提折旧 60 万元。2019 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的是（ ）。

某工业企业 2020 年年从业人数 279 人，年资产总额 4900 万元，当年经营收入 1200 万元， 税前准予扣除项目金额 900 万元。该企业 2020 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰 2019 年 9 月 2 日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币 8000 元，境外单位每月支付工资折合人民币 15000元，2019 年 11 月 20 日约翰工作结束，离开中国，则 2019 年 11 月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

美国居民罗伯特先生在中国境内无住所，2020 年 4 月 18 日来中国境内工作，6 月 18 日完成 在华工作回国，6 月取得由中国境内外资企业支付工资 4 万元人民币，美国公司支付的工资折 合人民币 2 万元。罗伯特先生 2020 年 6 月份应缴纳个人所得税的工资薪金收入为（ ）元。

个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有（ ）。

2019 年 11 月中国公民王某在意大利取得中奖收入折合人民币 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 2500 元。回国后，针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税（ ）元。

下列属于可予抵免境外所得税税额的是（ ）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。

2019 年 2 月张某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权，施权价 1 元/股，共 20000 股。2020 年 4 月行权，股票当日收盘价 6 元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税（ ）元。

自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[即分国（地区）不分项]， 或者不按国（地区）别汇总计算[即不分国（地区）不分项]其来源于境外的应纳税所得额， 上述方法一经选择，（ ）年内不得改变。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法 规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（ ）。

某公司有 A、B、C 三栋房产，A 栋房产原值为 5000 万元，为公司办公用房，B 栋房产原值为 1000 万元，为职工幼儿园及职工医院用房，C 栋房产原值为 3000 万元，原为公司销售部用房， 于 2020 年 9 月 1 日开始用于投资联营，每月收取固定不含增值税收入 3 万元，不承担联营风险， 投资期 2 年。当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为 30%。该公司 2020 年应缴纳的房产税 为（ ）万元。

下列不征收车船税的是（ ）。

甲企业 2019 年 3 月与乙公司签订运输保管合同，注明运费和保管费合计 4 万元，另外，合同注明所运输货物 价值 15 万元。2019 年 3 月甲企业应缴纳印花税（ ）元。

下列车船，免征车船税的有（ ）。

2019 年某民用机场占地 90 万平方米，其中跑道用地 60 万平方米，停机坪用地 20 万平方米，场外道路用地 7 万平方米，场内道路用地 0.5 万平方米，候机楼用地 2.5 万平方米，城镇土地使用税税率为 5 元/平方米。2019 年该机场应缴纳城镇土地使用税（ ）元

下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（ ）。

某企业新占用基本农田 6000 平方米，其中 5000 平方米用于厂房建设，700 平方米用于建设 职工住房，300 平方米用于建设内部幼儿园，当地规定所占耕地适用的定额税率为 10 元/平方 米，则该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。

下列取得综合所得的纳税人，需办理汇算清缴的是（ ）。

下列土地中，暂免征收城镇土地使用税的是（ ）。

船舶吨税的纳税义务发生时间为（ ）。

下列船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（ ）。

2019 年 3 月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地 15000 平方米，其中 1000 平方米修建学校、 1800 平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为 20 元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

甲企业于 2019 年 5 月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行 开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本 2000 万元、资本公积 500 万元，新启用其他营业账簿 10 本。该企业 当年发生经济业务如下：

（1）6 月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值 100 万元的 A 货物交换乙公司的 B 货物，甲企业另支付差价 15 万元。

（2）7 月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料 20 万元，并向丙公司收取加 工费 4 万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料 10 万元，甲企业提供辅 料 1 万元并收取加工费 2 万元。

（3）8 月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值 100 万元，运费 10 万元，装卸费 1 万元， 仓储保管费 2 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳印花税（ ）元。

甲企业于 2019 年 5 月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行 开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本 2000 万元、资本公积 500 万元，新启用其他营业账簿 10 本。该企业 当年发生经济业务如下：

（1）6 月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值 100 万元的 A 货物交换乙公司的 B 货物，甲企业另支付差价 15 万元。

（2）7 月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料 20 万元，并向丙公司收取加 工费 4 万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料 10 万元，甲企业提供辅 料 1 万元并收取加工费 2 万元。

（3）8 月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值 100 万元，运费 10 万元，装卸费 1 万元， 仓储保管费 2 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳印花税（ ）元。

甲企业于 2019 年 5 月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行 开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本 2000 万元、资本公积 500 万元，新启用其他营业账簿 10 本。该企业 当年发生经济业务如下：

（1）6 月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值 100 万元的 A 货物交换乙公司的 B 货物，甲企业另支付差价 15 万元。

（2）7 月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料 20 万元，并向丙公司收取加 工费 4 万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料 10 万元，甲企业提供辅 料 1 万元并收取加工费 2 万元。

（3）8 月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值 100 万元，运费 10 万元，装卸费 1 万元， 仓储保管费 2 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年与丙公司、丁公司签订的合同共计应缴纳印花税（ ）元。

甲企业于 2019 年 5 月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行 开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本 2000 万元、资本公积 500 万元，新启用其他营业账簿 10 本。该企业 当年发生经济业务如下：

（1）6 月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值 100 万元的 A 货物交换乙公司的 B 货物，甲企业另支付差价 15 万元。

（2）7 月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料 20 万元，并向丙公司收取加 工费 4 万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料 10 万元，甲企业提供辅 料 1 万元并收取加工费 2 万元。

（3）8 月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值 100 万元，运费 10 万元，装卸费 1 万元， 仓储保管费 2 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年与运输企业签订的运输保管合同应缴纳印花税（ ）元。

2019 年年初某机械制造企业房产原值 2000 万元，其中厂房原值 1600 万元，企业办幼儿园房产原值 300 万元， 独立的地下工业用仓库原价 100 万元。拥有整备质量 10 吨/辆的载货汽车 10 辆，8 吨的挂车 5 辆。该企业 2019 年发生如下业务：

（1）5 月 16 日购置整备质量为 2.5 吨/辆的客货两用车 2 辆，合同载明金额 10 万元。

（2）6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金 24 万元，租赁期 3 年。

（3）7 月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170 万元，8 月份交付使用。

（4）10 月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金 额为 100 万元，另收取加工劳务费 30 万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，工业用途地下建筑物以房产原价的 50%作为应 税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为 20 元 ／吨）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该企业应缴纳的车船税为（ ）元。

2019 年年初某机械制造企业房产原值 2000 万元，其中厂房原值 1600 万元，企业办幼儿园房产原值 300 万元， 独立的地下工业用仓库原价 100 万元。拥有整备质量 10 吨/辆的载货汽车 10 辆，8 吨的挂车 5 辆。该企业 2019 年发生如下业务：

（1）5 月 16 日购置整备质量为 2.5 吨/辆的客货两用车 2 辆，合同载明金额 10 万元。

（2）6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金 24 万元，租赁期 3 年。

（3）7 月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170 万元，8 月份交付使用。

（4）10 月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金 额为 100 万元，另收取加工劳务费 30 万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，工业用途地下建筑物以房产原价的 50%作为应 税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为 20 元 ／吨）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。

2019 年年初某机械制造企业房产原值 2000 万元，其中厂房原值 1600 万元，企业办幼儿园房产原值 300 万元， 独立的地下工业用仓库原价 100 万元。拥有整备质量 10 吨/辆的载货汽车 10 辆，8 吨的挂车 5 辆。该企业 2019 年发生如下业务：

（1）5 月 16 日购置整备质量为 2.5 吨/辆的客货两用车 2 辆，合同载明金额 10 万元。

（2）6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金 24 万元，租赁期 3 年。

（3）7 月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170 万元，8 月份交付使用。

（4）10 月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金 额为 100 万元，另收取加工劳务费 30 万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，工业用途地下建筑物以房产原价的 50%作为应 税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为 20 元 ／吨）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该企业的地上建筑物应缴纳房产税（ ）元。

2019 年年初某机械制造企业房产原值 2000 万元，其中厂房原值 1600 万元，企业办幼儿园房产原值 300 万元， 独立的地下工业用仓库原价 100 万元。拥有整备质量 10 吨/辆的载货汽车 10 辆，8 吨的挂车 5 辆。该企业 2019 年发生如下业务：

（1）5 月 16 日购置整备质量为 2.5 吨/辆的客货两用车 2 辆，合同载明金额 10 万元。

（2）6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金 24 万元，租赁期 3 年。

（3）7 月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170 万元，8 月份交付使用。

（4）10 月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金 额为 100 万元，另收取加工劳务费 30 万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，工业用途地下建筑物以房产原价的 50%作为应 税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为 20 元 ／吨）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该企业业务（4）应缴纳印花税（ ）元。

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业业务招待费应调整应纳税所得额（ ）万元。

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业利息支出应调整应纳税所得额（ ）万元。

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业 2019 年度应纳税所得额为（ ）万元

2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：

（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。

（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。

（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。

（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。

（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。

（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。

（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业 2019 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 1 月取得工资应被预扣预缴个人所得税（ ）元。

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 2 月取得的利息应缴纳个人所得税（ ）元。

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 3 月取得的租金应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费）

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 4 月取得的创新奖和保险赔偿应缴纳个人所得税（ ）元。

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某 5 月取得的中奖收入应缴纳个人所得税（ ）元。

张某为一国企员工，2019 年取得收入如下：

（1）每月工资 10000 元、餐补 500 元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1200 元。

（2）2 月取得单位集资利息 10000 元、储蓄存款利息 2000 元。

（3）3 月 1 日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 5000 元，租期为一年。当 月因地板漏水发生修缮费用 2000 元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）4 月取得省政府颁发的科技创新奖 10000 元、保险赔偿 5000 元。

（5）5 月在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐款 8000 元（选择在偶然所得中扣 除捐赠支出）。

（6）6 月出版一本技术专著，取得稿酬 40000 元。

（其他相关资料：张某有两个 5 周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出 2500 元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）

要求：根据上述资料，回答下列问题

张某当年综合所得的应纳税所得额为（ ）元