2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷4

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1 单选题 1分

下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过30日。

2 单选题 1分

下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C.复核级别一般采用三级复核，即现场负责人的复核、项目经理复核、项目负责人复核。

3 单选题 1分

下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

建筑施工噪声、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一。但考虑到对建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大，例如，交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点，不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声也不同，很难统一标准，将其纳入环境保护税征税范围的条件尚不成熟，所以未将其纳入环境保护税的征税范围。

4 单选题 1分

某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

应纳房产税=200×12%+5000×（1-30%）×1.2%×4÷12=24+14=38（万元）。

5 单选题 1分

下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

6 单选题 1分

下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A.权属未发生转移，不缴纳土地增值税；选项C.暂免征收土地增值税；选项D.免征土地增值税。

7 单选题 1分

下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C.大病医疗支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，每年在80000元限额内扣除。

8 单选题 1分

某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

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正确答案：B

本题解析：

该企业当月应向税务机关缴纳消费税=300×10%-100×（1+20%）÷（1-10%）×10%×80%=19.33（万元）。

9 单选题 1分

企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项ABD.不得税前扣除。

10 单选题 1分

纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项B.对酒类产品生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。