2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷3

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1 单选题 1分

下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。

2 单选题 1分

下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，项目组织结构一般可设为项目负责人、项目经理、项目助理三级，项目负责人由税务师事务所选定，是项目最高负责人，项目经理由项目负责人选定，是项目具体承办人；选项C，税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段；选项D，项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果。

3 单选题 1分

关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

4 单选题 1分

下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（目前只包括工业噪声）。

5 单选题 1分

下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉及农村；选项B，自2019 年1 月1 日至2021 年12 月31 日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税；选项C，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；选项D，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

6 单选题 1分

关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分， 减半征收企业所得税。则该企业技术转让所得的应纳税所得额＝（600-500）×50%＝50（万元）。

7 单选题 1分

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A，个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资、薪金支出，准予扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业计提的各种准备金不允许税前扣除。

8 单选题 1分

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

企业的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入。 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。 （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 居民企业和非居民企业取得的上述免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（ 4）符合条件的非营利组织的收入。 （5）对企业取得的2009 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。

9 单选题 1分

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，即银行企业内营业机构之间支付的利息准予扣除。

10 单选题 1分

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项B，委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180 日的当天；选项D，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。