2021年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷1

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1 单选题 1分

下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项B，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项C，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决；选项D，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

2 单选题 1分

下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项C，申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人；选项D，申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。

3 单选题 1分

某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（50000－10000）×5＋10000×5×3÷12＝212500（元）。

4 单选题 1分

下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围。

5 单选题 1分

下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项B，产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

6 单选题 1分

下列选项中，符合印花税政策规定的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，需要缴纳印花税的“权利、许可证照”，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。卫生许可证和税务登记证不需要缴纳印花税；选项C，应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额；选项D，在签订时无法确定金额的应税凭证，可在签订时先按定额5 元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

7 单选题 1分

下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C，个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，准予扣除。

8 单选题 1分

下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A，原油属于资源税征税范围，应征收资源税。汽油不属于资源税征税范围，不征收资源税。

9 单选题 1分

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。

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正确答案：D

本题解析：

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

10 单选题 1分

下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税；选项B，不征收个人所得税；选项