2014年税务师考试《涉税服务实务》真题

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1 单选题 1分

税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是()。

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正确答案：C

本题解析：

行政复议期间，有下列情形之- -的，行政复议终止: (1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2) 作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。

(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的。( 5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。依照行政复议中止第(1)项、第(2)项、第(3)项规定中止行政复议，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。

行政复议中止前(3)项内容如下:(1)作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的。(2)作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的。

2 单选题 1分

某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该()。

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正确答案：D

本题解析：

签订的租赁合同约定有免收租金期限的，由产权所有人按照房产原值计算缴纳房产税。

3 单选题 1分

下列选项中应征消费税的是()。

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正确答案：A

本题解析：

选项B、C、D不属于消费税的纳税范围。

4 单选题 1分

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是()。

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正确答案：C

本题解析：

选项C,从中国境外取得所得的，即使在境外已经纳税，也需要自行申报缴纳个人所得税。

5 单选题 1分

下列有关各项税金会计核算的说法，正确的是()。

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正确答案：A

本题解析：

选项B,借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款一一 应收出口退税款(增值税)”科目;选项C,应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算;选项D,应通过“以前年度损益调整”科目进行核算，而不是直接通过“利润分配一--未分配利润” 科目。

6 单选题 1分

企业可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起_____业内提起税务行政复议申请,也可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起_____内向人民法院提起行政诉讼。()

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正确答案：B

本题解析：

企业可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内提起税务行政复议申请，也可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内向人民法院提起行政诉讼。

7 单选题 1分

下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调整的是()

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正确答案：C

本题解析：

企业通过公益性社会团体或县级(含县级)以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，可能会出现纳税调减。

8 单选题 1分

关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是()。

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正确答案：C

本题解析：

选项C，年所得12万元以上的已足额扣缴税款的纳税人也应该向税务机关申报。

9 单选题 1分

下列行为不属于土地增值税征税范围的是()。

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正确答案：C

本题解析：

房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。

10 单选题 1分

下列情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是()。

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正确答案：A

本题解析：

申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。