2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷7

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1 单选题 1分

根据消费税相关规定，在委托加工业务中，复合计税的应税消费品组价公式是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

税法规定，委托加工应税消费品，按照受托方同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。

2 单选题 1分

根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中不正确的是（　）。

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正确答案：B

本题解析：

通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

3 单选题 1分

根据企业所得税法相关规定，下列选项中应计入应纳税所得额的是（　）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A、D，属于免税收入；选项C，属于不征税收入。

4 单选题 1分

某市一煤炭企业，2020年10月外购150万元原煤，与自采300万元原煤混合洗选加工为选煤对外销售，取得销售额600万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%。（以上均为不含税销售额），该企业2020年10月应缴纳资源税（　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：

准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）＝外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）

准予扣减的外购应税产品购进金额＝150×（3%÷2%）＝225（万元）。

应纳税额＝（600－225）×2%＝7.5（万元）

5 单选题 1分

甲市乙县税务局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向税务行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

税务所是税务局的派出机构。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚；但税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。在作出罚款处罚时，税务所具有行政主体的资格。但税务所做出的吊销税务行政许可证件的行政处罚，是无授权的情况。税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关是被申请人。

6 单选题 1分

下列关于税务司法鉴定的说法，错误的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

税务司法鉴定业务鉴定档案除另有规定外，应当至少保存10年。

7 单选题 1分

下列行为属于税务行政处罚行为的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。

8 单选题 1分

国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。

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正确答案：D

本题解析：

负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后15个工作日内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。

9 单选题 1分

复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。

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正确答案：C

本题解析：暂无解析

10 单选题 1分

下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项BD，属于行政复议中止的情形；选项C，属于停止执行的情形。