2021年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷6

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1 单选题 1分

2012年张某出资设立了A公司，其为法定代表人，主要从事服装批发业务。2015年至2016年期间，A公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票。不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受A公司2000元红包后，对A公司未申报纳税一直放任不管。

2017年12月，税务局检查发现：2015年度，A公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2015年度应纳税款总额的24%；2016年度，A公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2016年度应纳税款总额的42%。

税务局依法决定追缴，A公司及其法定代表人张某拒不补缴上述税款。公安机关立案后，张某被依法逮捕，A公司缴清了上述税款及滞纳金。

张某被逮捕后如实供述自己的犯罪行为，并且还交待了自己在2015年诈骗的行为。

下列有关对张某量刑的说法中，正确的有（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

（1）选项A：一般自首是指犯罪以后“自动投案”，“如实供述”自己罪行的行为，本题中张某是被逮捕后，如实供述，不属于自动投案；（2）选项B：特别自首是被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的其他罪行。本题中，针对诈骗部分，张某构成特别自首；（3）选项C：立功是揭发他人的犯罪行为，本题中张某不存在该情形；（4）选项DE：对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚；犯罪较轻的，可以免除处罚。

2 单选题 1分

2012年张某出资设立了A公司，其为法定代表人，主要从事服装批发业务。2015年至2016年期间，A公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票。不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受A公司2000元红包后，对A公司未申报纳税一直放任不管。

2017年12月，税务局检查发现：2015年度，A公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2015年度应纳税款总额的24%；2016年度，A公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2016年度应纳税款总额的42%。

税务局依法决定追缴，A公司及其法定代表人张某拒不补缴上述税款。公安机关立案后，张某被依法逮捕，A公司缴清了上述税款及滞纳金。

张某被逮捕后如实供述自己的犯罪行为，并且还交待了自己在2015年诈骗的行为。

根据《刑法》规定，对A公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应按逃税罪立案追诉。

3 单选题 1分

疫情期间，甲公司因资金周转困难，借款如下：

2020年2月10日，甲公司向A银行借款100万元，期限6个月。甲公司以其厂房作抵押，双方签订抵押合同并进行了登记。乙公司以其汽车抵押，双方签订抵押合同，但未作登记。

2020年3月1日，甲公司向B银行借款50万元，丙公司保证人，B银行与丙公司之间的保证合同未约定保证条款、保证期间。

2020年4月10日，甲公司为支付原料材料款，将抵押给A银行的厂房以市场价卖给了丁公司，并办理了登记。 后甲公司不能清偿欠付B银行的债务，被B银行依法申请破产。同时保证人丙公司亦因不能清偿到期债务，被法院宣告破产。

下列关于甲公司与丁公司之间厂房买卖的表述中，符合法律规定的有（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

（1）选项AD：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。本题中，未明确有额外约定，故按无约定处理。所以甲公司的行为属于有权处分。（2）选项B：原则上甲公司与丁公司之间的买卖合同成立生效。（3）选项C：丁公司基于有效的买卖合同加上办理过户登记，取得了厂房的所有权。而非通过善意取得制度取得了所有权。（4）选项E：抵押财产转让的，抵押权不受影响。故A银行的抵押权不受影响。

4 单选题 1分

恒兴股份有限公司因战略投资决策失败，导致公司亏损，且未弥补的亏损达公司股本的1/4。

经公司董事会申请，于2019年10月16日召开临时股东大会，讨论公司如何走出目前困境。会议讨论如下内容：

（1）用本公司自有资金回购公司股份，达到减少注册资本的目的；（2）进一步完善对外投资机制。与会讨论过程中，大股东黄某发表如下提议：（1）减少注册资本会稀释其股权，影响其利润分配，主张解散公司；（2）本次投资失败系董事长李某造成，损害了公司的利益，要求对其提起诉讼，赔偿公司损失。经过讨论，临时股东大会决定回购公司股份，对大股东黄某的提议未作表决。会后，大股东黄某向法院提起解散公司的诉讼和股东代表诉讼

根据《公司法》的规定，下列关于股东代表诉讼的表述中，正确的有（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

（1）选项B：提起股东代表诉讼，应以股东名义起诉；（2）选项C：“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，先找监事会。只有监事会不起诉或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东才有权直接向人民法院提起诉讼；（3）选项D： “董事、高级管理人员”侵犯公司利益，先找监事会。“监事”侵犯公司利益，先找董事会；（4）选项E：公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害“股东”利益的，“股东”可以依法向人民法院提起诉讼。

5 单选题 1分

甲、乙为楼上楼下的邻居，因噪音问题发生口角，甲将乙打伤。甲到到案后认罪认罚，经审查该案件符合速裁程序的适用条件，甲可能判处有期徒刑6个月。根据刑事诉讼法律制 度的规定，下列选项的表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（1）选项A：犯罪嫌疑人认罪认罚，人民检察院经审查，认为符合速裁程序适用条件的，应当在10日以内作出是否提起公诉的决定；对可能判处的有期徒刑超过1年的，可以延长至15日；（2）选项B：受理后10日以内审结；对可能判处的有期徒刑超过1年的，应当在15日内审结；（3）选项C：个案应当当庭宣判。集中审理的，可以集中当庭宜判；（4）选项D：不受刑事诉讼法规定的送达期限的限制，一般不进行法庭调查、法庭辩论，但在判决宣告前应当听取辩护人的意见和被告人的最后陈述意见。

6 单选题 1分

王某作为扣缴义务人逃税 20 万元，占各税种应纳税总额 8%，下列有关是否追究王某刑 事责任的做法中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在 5 万元以上的，应予立案追诉。

7 单选题 1分

根据《刑法》规定，下列对未成年人犯罪案件处理的说法中，不正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A：已满14周岁不满16周岁的人，须对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任。

8 单选题 1分

根据《刑法》及有关规定，被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，符合规定条件的， 可以予以假释。下列可以适用假释的犯罪情形是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（1）选项 ABC：被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期 1/2 以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行 13 年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。（2）选项 D：对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。

9 单选题 1分

下列社会保险中，由用人单位独自缴纳的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

10 单选题 1分

刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。下 列原则中，不属于刑法基本原则的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

刑法基本原则包括：罪刑法定原则、平等适用刑法原则和罪刑相当原则。