2021年税务师考试《税法II》名师预测卷4

试卷预览

1 单选题 1分

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，下列说法正确的是（ ）。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

840-330-30-3200=-2720（元），张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。

2 单选题 1分

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000×12+20000×（1-20%） -5000×12-2000×12-1000×12-1000×12]×3%=840（元）。

3 单选题 1分

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某计入综合所得的收入额为（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

张某应计入2019年综合所得的收入额=10000×12+20000×（1-20%）=136000（元）。

4 单选题 1分

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×（1-20%）×20%=3200 （元）。

5 单选题 1分

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

60000÷12=5000（元），适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000×10%-210=5790（元）。

6 单选题 1分

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=（10000×12-5000×

12-1000×12-2000×12-1000×12）×3%-330=30（元）。

7 单选题 1分

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

当年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

应缴纳的企业所得税=78.5×25%=19.63（万元）。

8 单选题 1分

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

当年该企业的企业所得税应纳税所得额（ ）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

企业所得税的应纳税所得额=会计利润800-550（转让非独占许可使用权）-300（研究开发费用）+36.5（业务招待费）+195（广告费）-150（业务7）-50（残疾职工工资）+75 （三项经费）+22（业务9）=78.5（万元）。

9 单选题 1分

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额（ ）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元），广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）。

10 单选题 1分

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额（ ）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

研究开发费用应调减应纳税所得额=400×75%=300（万元）；业务招待费扣除限额1=（8000+700）×0.5%=43.5（万元）、业务招待费扣除限额2=80×60%=48（万元），业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）；研究开发费及业务招待费共计调减应纳税所得额=300-36.5=263.5（万元）。