2021年税务师考试《税法一》名师预测卷1

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1 单选题 1分

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

增值额＝3500－3190.30＝309.70（万元）增值率＝309.70÷3190.30×100%＝9.71%＜20%纳税人转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。所以转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为0。

2 单选题 1分

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

扣除项目＝10×（1＋3%）＋3000＋180＝3190.3（万元）

3 单选题 1分

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

增值额＝20000－12964.8＝7035.2（万元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（万元）

4 单选题 1分

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

销售住宅楼应缴纳的增值税＝20000×5%＝1000（万元）销售住宅楼应缴纳的城建税及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（万元）加计扣除金额＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（万元）扣除项目金额合计＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（万元）

5 单选题 1分

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

可以扣除的开发成本＝3000－520＝2480（万元）

6 单选题 1分

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

7 单选题 1分

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司2 月份应向税务机关缴纳消费税合计（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应向税务机关缴纳消费税＝360035.30＋42000×15%＝366335.30（元）

8 单选题 1分

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

受托方日化厂应代收代缴的消费税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

受托方日化厂应代收代缴的消费税＝（66000＋8000）÷（1－15%）×15%＝13058.82（元）

9 单选题 1分

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司销售成套高档化妆品应纳消费税（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税。销售成套高档化妆品应纳消费税＝4500×600×15%－64235.29×70%＝360035.30（元）

10 单选题 1分

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司2 月份应纳进口环节消费税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

进口散装高档化妆品应纳关税＝280000×30%＝84000（元）进口散装高档化妆品应纳消费税＝（280000＋84000）÷（1－15%）×15%＝64235.29（元）