2011年税务师考试《涉税服务实务》真题

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1 单选题 1分

某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应()。

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正确答案：B

本题解析：

该管道安装公司以管道安装为主业，兼营销售，应一并缴纳营业税。

2 单选题 1分

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

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正确答案：B

本题解析：

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性技资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。

3 单选题 1分

下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是()。

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正确答案：C

本题解析：

电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

4 单选题 1分

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为()。

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正确答案：D

本题解析：

企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记"应交税费--未交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

5 单选题 1分

关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是()。

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正确答案：B

本题解析：

根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定，增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内，鉴于进口货物企业取得运输发票，运输劳务的承运起运地在境外，不属于在境内提供应税劳务，因此，取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目。本题中，自制固定资产是用于应税项目(增值税应税项目或者是混用的项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出处理。C选项该汽车销售公司装饰材料用于非应税项目，因此其进项税不能抵扣;办公室用电的进项税不属于不得从销项税额中抵扣的进项税，因此，办公室和生产车间用电取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

6 单选题 1分

当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

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正确答案：C

本题解析：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

7 单选题 1分

下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。

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正确答案：A

本题解析：

有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：
(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。
(2)税务师事务所被注销资格。
(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

8 单选题 1分

城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。

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正确答案：A

本题解析：

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

9 单选题 1分

下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

选项B不符合，对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

10 单选题 1分

复议机关应当自受理复议申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

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正确答案：C

本题解析：

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。