2020年税务师考试《涉税服务实务》真题

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1 单选题 1分

个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税表格（A表）》，依据（　　）填报。

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正确答案：A

本题解析：

个体工商户申报缴纳所得税，应依据“应税所得表”按月填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，并附送有关财务报表。年度终了后3个月内进行汇算清缴，实行多退少补。

2 单选题 1分

因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴纳税款的，税务机关可以在（　　）年内追征税款。

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正确答案：D

本题解析：

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

3 单选题 1分

税务机关对单价不超过（　　）元的生活必需品，不采取税收保全和强制执行措施。

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正确答案：D

本题解析：

不在税收保全及强制执行措施范围之内的有：①个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；②单价在5000元以下的其他生活用品。

4 单选题 1分

企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除，这是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

A项，成本分摊协议是约定成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权，并承担相应的活动成本。B项，受控外国企业是指由居民企业，或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于12.5%的国家，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。C项，预约定价安排主要适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。

5 单选题 1分

发生纳税义务应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

ABC三项，企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税，借记“税金及附加”科目。契税、耕地占用税与车辆购置税，不通过“税金及附加”科目核算。

6 单选题 1分

下列不属于税务师执业原则的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。

7 单选题 1分

关于税收优先的说法，错误的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

A项，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。C项，纳税人发生欠缴税款在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行。BD两项，纳税人欠缴税款的同时，被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于行政罚款、没收违法所得。

8 单选题 1分

关于消费税的说法，正确的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

A项，自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。C项，将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。D项，纳税人兼营不同税率的应税消费品应分别核算销售额与销售数量，计算缴纳消费税，未分别核算的，从高适用税率。

9 单选题 1分

税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起（　　）日内。

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正确答案：A

本题解析：

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政复议申请。

10 单选题 1分

下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人与大病医疗。除大病医疗以外，其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。B项，大病医疗只能在汇算清缴时扣除。