2018年税务师考试《涉税服务实务》真题

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1 单选题 1分

企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

企业按规定计算应缴的车船税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交车船税”。

2 单选题 1分

下列业务不发生消费税纳税义务的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项B错误，高档手表在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税。

3 单选题 1分

2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

从小规模纳税人取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。

4 单选题 1分

以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，应税噪声污染物目前只包括工业噪声。

5 单选题 1分

在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

6 单选题 1分

税务机关作出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（2）行政赔偿。（3）行政奖励。（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算。

7 单选题 1分

税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议终止的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项AC，属于行政复议“中止”的情形；选项B，属于行政复议期间具体行政行为“可以停止执行”的情形；选项D，属于行政复议“终止”的情形。

8 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人。2020年5月销售一栋“营改增”之前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

9 单选题 1分

个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

10 单选题 1分

小规模纳税人的下列应税行为，适用3%征收率的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项BCD，适用5%征收率。