2021年税务师考试《税法二》真题精选

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1 单选题 1分

2019年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2 单选题 1分

关于房产税计税依据，下列说法正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项B：房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项D：对原有房屋进行改建、扩建的，要相应“增加”房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。

3 单选题 1分

甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（ ）万元。（

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正确答案：D

本题解析：

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。应确认应纳税所得额=260-260×（10%+5%）-200=21（万元）。

4 单选题 1分

某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用1000万元，按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=10000000×10%×0.3‰=300（元）。

5 单选题 1分

某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值500万元，增资合同与产权转移书据注明该房产作价1000万元，子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。子公司该增资事项应缴纳印花税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

应缴纳的印花税=1000×0.5‰+1000×0.25‰=0.75（万元）。

6 单选题 1分

纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起（ ）

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正确答案：C

本题解析：

纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

7 单选题 1分

省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）

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正确答案：D

本题解析：

县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。

8 单选题 1分

下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（ ）

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正确答案：D

本题解析：

西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

9 单选题 1分

下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（ ）。（

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正确答案：B

本题解析：

选项A：老年服务机构自用的土地暂免征收城镇土地使用税，老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构。选项C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项D：对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

10 单选题 1分

下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（

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正确答案：C

本题解析：

选项AB：企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项D：应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件， ，物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。