2022年税务师《税法一》预测试卷5

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1 单选题 1分

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

（1）购进生产用原材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回库房，支付不含税运费2万元，取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额共计4万元，其中职工食堂使用5%。

（2）进口一批汽车轮胎，支付货价350万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元，支付中介佣金20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

（3）采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆，每辆含税销售额16.95万元。

（4）将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工；将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。

（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额56.5万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元；将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。

（6）上期留抵税额70万元。

（其他相关资料：汽车轮胎关税税率为20%，该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算该汽车生产企业当月应向税务机关缴纳的增值税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

销项税额合计=988.65+10.5=999.15（万元），可以抵扣的进项税额=38.9+60.84+70=169.74（万元），应向税务机关缴纳的增值税=999.15-169.74=829.41（万元）。

2 单选题 1分

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

（1）购进生产用原材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回库房，支付不含税运费2万元，取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额共计4万元，其中职工食堂使用5%。

（2）进口一批汽车轮胎，支付货价350万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元，支付中介佣金20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

（3）采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆，每辆含税销售额16.95万元。

（4）将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工；将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。

（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额56.5万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元；将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。

（6）上期留抵税额70万元。

（其他相关资料：汽车轮胎关税税率为20%，该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算业务（5）应确认的销项税额（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

业务（5）应确认的销项税额=（56.5+11.3）÷（1+13%）×13%+30×9%=10.5（万元）。

3 单选题 1分

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

（1）购进生产用原材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回库房，支付不含税运费2万元，取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额共计4万元，其中职工食堂使用5%。

（2）进口一批汽车轮胎，支付货价350万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元，支付中介佣金20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

（3）采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆，每辆含税销售额16.95万元。

（4）将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工；将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。

（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额56.5万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元；将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。

（6）上期留抵税额70万元。

（其他相关资料：汽车轮胎关税税率为20%，该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算业务（3）和业务（4）应确认的销项税额合计（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

业务（3）和业务（4）应确认的销项税额=（500+5+2）×16.95/（1+13%）×13%=988.65（万元）。

4 单选题 1分

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

（1）购进生产用原材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回库房，支付不含税运费2万元，取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额共计4万元，其中职工食堂使用5%。

（2）进口一批汽车轮胎，支付货价350万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元，支付中介佣金20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

（3）采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆，每辆含税销售额16.95万元。

（4）将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工；将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。

（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额56.5万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元；将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。

（6）上期留抵税额70万元。

（其他相关资料：汽车轮胎关税税率为20%，该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算业务（2）进口汽车轮胎应缴纳的增值税（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

进口汽车轮胎应缴纳的增值税=（350+20+20）×（1+20%）×13%=60.84（万元）。

5 单选题 1分

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

（1）购进生产用原材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回库房，支付不含税运费2万元，取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额共计4万元，其中职工食堂使用5%。

（2）进口一批汽车轮胎，支付货价350万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元，支付中介佣金20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

（3）采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆，每辆含税销售额16.95万元。

（4）将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工；将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。

（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额56.5万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元；将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。

（6）上期留抵税额70万元。

（其他相关资料：汽车轮胎关税税率为20%，该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算业务（1）可以抵扣的进项税额（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

业务（1）可以抵扣的进项税额=270×13%+4×（1-5%）=38.9（万元）。

6 单选题 1分

某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

（1）从农户手中购入一批原木，开具的农产品收购发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业（一般纳税人）购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。

（4）该制造企业出租一所2017年购入的闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2021年5月至2022年4月租金，其中合同约定2021年5月1日至2021年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

该企业当期应缴纳城市维护建设税=（7.29＋2.19）×5%=0.47（万元）。

7 单选题 1分

某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

（1）从农户手中购入一批原木，开具的农产品收购发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业（一般纳税人）购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。

（4）该制造企业出租一所2017年购入的闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2021年5月至2022年4月租金，其中合同约定2021年5月1日至2021年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期应缴纳消费税（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

业务（2）对外销售部分应补缴消费税=300×300×10%÷10000=0.90（万元）尚未出售的部分应补缴消费税=（6×90%＋1＋0.2）÷（1-10%）×10%×200÷500=0.29（万元）业务（3）应缴纳消费税=40×10%-（10＋20）×10%=1（万元）该企业当期应缴纳消费税=0.90＋0.29＋1=2.19（万元）。

8 单选题 1分

某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

（1）从农户手中购入一批原木，开具的农产品收购发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业（一般纳税人）购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。

（4）该制造企业出租一所2017年购入的闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2021年5月至2022年4月租金，其中合同约定2021年5月1日至2021年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期应缴纳增值税（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

该企业当期应缴纳增值税=9.34-2.05=7.29（万元）。

9 单选题 1分

某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

（1）从农户手中购入一批原木，开具的农产品收购发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业（一般纳税人）购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。

（4）该制造企业出租一所2017年购入的闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2021年5月至2022年4月租金，其中合同约定2021年5月1日至2021年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期应确认销项税额（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

业务（2）销项税额=300×300×13%÷10000=1.17（万元）业务（3）销项税额=40×13%=5.2（万元）业务（4）销项税额=4×9÷（1＋9%）×9%=2.97（万元）销项税额合计=1.17＋5.2＋2.97=9.34（万元）。

10 单选题 1分

某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

（1）从农户手中购入一批原木，开具的农产品收购发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业（一般纳税人）购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。

（4）该制造企业出租一所2017年购入的闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2021年5月至2022年4月租金，其中合同约定2021年5月1日至2021年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期进项税额为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

业务（1）进项税额=6×10%＋0.2×9%＋1×13%=0.75（万元）业务（3）进项税额=10×13%=1.3（万元）进项税额合计=0.75＋1.3=2.05（万元）。