2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷4

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1 单选题 1分

A公司持有B公司20%的股权。2020年8月B公司将股本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

2 单选题 1分

某汽车制造企业2021年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用300万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用100万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为（　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

广告宣传费扣除限额＝2000×15%＝300（万元），实际发生100万元，可以全额扣除；研发费用加计扣除额＝200×100%＝200（万元） 应纳所得税额＝（2000－500－300－200）×25%＝250（万元）。

3 单选题 1分

张某为某企业的职工，2020年12月份领取全年一次性奖金60000元，选择不并入当年综合所得，计算张某2020年12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（　）元。

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正确答案：C

本题解析：

60000÷12＝5000，适用税率10％，速算扣除数210。张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税＝60000×10％－210＝5790（元）

4 单选题 1分

下列关于纳税情况审查业务说法错误的是（　）。

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正确答案：B

本题解析：

选项B，纳税审查包括：海关委托保税核查、海关委托稽查、企业信息公示委托纳税情况审查、税务机关委托纳税情况审查、司法机关委托纳税情况审查。

5 单选题 1分

下列情形中，委托方不能单方终止服务行为的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止服务行为：

（1）涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务。

（2）涉税专业服务机构被注销资格。

（3）涉税专业服务机构破产、解体或被解散。

6 单选题 1分

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并另签订一份分包合同。该建筑公司应缴纳印花税（ ）万元。（上述金额均不含增值税）

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正确答案：D

本题解析：

该建筑公司应缴纳印花税=（6 000+800）×0.3‰=2.04（万元）。

7 单选题 1分

下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

通知出入境管理机关阻止纳税人或其法定代表人出境。

8 单选题 1分

下列关于税务行政诉讼的说法错误的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A是税务行政诉讼的特有原则；选项B是税务行政诉讼的特有原则——被告举证原则；选项D，人民法院应当在立案之日起3个月内经过审理作出第一审判决或裁定。

9 单选题 1分

（　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。

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正确答案：A

本题解析：

复算法就是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。

10 单选题 1分

下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

专业税务顾问服务有书面报告或资料、涉税培训、代理涉税文书和授权代表等服务方式。