2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷2

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1 单选题 1分

某杂志社专职编辑2021年1月取得基本工资5200元（含三险一金600元），申报专项附加扣除1000元；同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费2800元，则该杂志社1月应为该编辑预扣预缴个人所得税（　）元。

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正确答案：A

本题解析：

任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税。

新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， ，应预扣预缴个人所得税＝（5200＋2800-5000-600-1000）×3％＝42（元）

2 单选题 1分

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2020年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得不含税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（　）元。

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正确答案：A

本题解析：

根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。赵某当年应纳的房产税＝1200×6（个月）×4%＝288（元）。

3 单选题 1分

鉴证人获取涉税鉴证证据不可以用的方法是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

下列证据材料不得作为鉴证依据：

①违反法定程序收集的证据材料；②以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；③以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；④无正当事由超出举证期限提供的证据材料；⑤无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；⑥无法辨明真的证据材料；⑦不能正确表达意志的证人提供的证言；⑧不具备合法、真实性的其他证据材料。

4 单选题 1分

下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

税务师将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账。

5 单选题 1分

下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

选项BC，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务时，如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，涉税专业服务机构及涉税服务人员不承担该部分责任；选项D，鉴证人提供涉税鉴证业务服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。

6 单选题 1分

下列关于涉税鉴证业务基本流程的说法，错误的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

鉴证人决定接受涉税鉴证业务委托的，应当遵循相关的规定，与委托人签订涉税鉴证业务委托协议。

7 单选题 1分

代理欠税人处置不动产或大额资产报告业务，是指税务师事务所接受委托，对欠缴税款数额（　）以上的委托人在对其不动产或者大额资产进行转让、出租、出借、提供担保等处分之前，向税务机关报告的代理业务。

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正确答案：A

本题解析：

欠缴税款税额较大是指欠缴税款数额5万元以上。

8 单选题 1分

中国公民陈某，为某会计师事务所职员。2020年12月份，与事务所的同事威廉（外籍个人）合作出版了一本美国与中国税法规定差异的书籍，两人共获得稿酬56 000元，陈某与威廉事先约定按6∶4比例分配稿酬。则陈某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

稿酬所得应缴纳的个人所得税=56 000×60%×（1-20%）×（1-30%）×20%=3 763.2（元）。

9 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月5日购入某上市公司股票100万股，支付购买价款1 200万元（含税，下同），至2021年6月30日，该股票的公允价值为1 500万元。2021年8月12日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款1 800万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

选项B正确，甲公司应缴纳的增值税=（1 800-1 200）/（1+6%）×6%=33.96（万元）。

10 单选题 1分

根据企业所得税纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入A101010《一般企业收入明细表》的（　）反映。

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正确答案：C

本题解析：

企业债务重组的收益，应当计入A101010《一般企业收入明细表》的营业外收入中进行反映。