2021年《内部审计实务》名师预测卷4

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1 单选题 1分

在实施企业风险管理(ERM)时，大多数组织都遵循( )。

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正确答案：C

本题解析：

C大多数组织都希望及早取得一些显著成效，从而帮助树立里程碑，并鼓励人们向理想的ERM流程目标迈进。选项A不正确，一些组织现在使用的是风险分层法，一次只把一个风险送入风险评估与风险化解流程。选项B不正确，一些组织开始就识别出所有风险，但一次只解决一个风险问题，而其他则仍留在风险评估阶段。选项D不正确，一些组织则识别出所有风险源头和所有流程，但选择运营系统的一部分可控的子系统作为实验项目(选项D)。

2 单选题 1分

某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同可以延长四年。条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式：( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，当要求非常复杂、成本不容易确定和评估时，才使用这种合同形式。B不正确，只有当在合同签订时不知道未来应交付服务或货物的日期时才采用该合同形式。C正确。当要求很明确、无不确定因素、成本可以估计时，固定价格合同是恰当的。D不正确，在安排合同的时候，估计服务期间所需要的准确时间和材料是不可能做到的。

3 单选题 1分

内部审计在下列( )情况下，有责任向高层管理者或董事会报告舞弊。

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正确答案：A

本题解析：

A如果重大的舞弊事件是建立在合理确定的事件上，审计师有责任向高层管理者或董事会进行报告。选项B不正确，在可疑活动报告给审计师时，不要求向高层管理者或董事会进行报告。选项C不正确，处于调查的违规交易直到调查结束后才要求报告。选项D不正确，应该更早地进行报告，见选项A。

4 单选题 1分

以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。风险的水平一般用损失金额乘以损失的可能性来表示。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计官选取“导致审计节约的审计业务客户”，显然与选择审计业务客户以风险高低为基础不一致，故不正确。B不正确，根据《国际内部审计专业实务框架》的描述，风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。C不正确，风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计工作日程安排，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。

5 单选题 1分

使用随机数字抽取样本( )。

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正确答案：B

本题解析：

B这就是审计师经常使用随机数抽取样本项目的原因。在随机抽样中，每一个抽样单位被选择的机会相等，从而不存在偏差。选项A不正确，虽然在变量抽样中可以使用随机数抽样，但不是必须的。系统抽样也是可以接受的，除非总体不是随机组合的。选项C不正确，使用随机数不是总能得出具有代表性的样本。统计允许审计师估计随机样本不具代表性的概率。选项D不正确，使用随机数不影响样本量。

6 单选题 1分

由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：( )

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正确答案：B

本题解析：

A不正确，尽管安全部门的程序可能很全面，但如果安全人员不采取恰当的行动等于不存在控制。在此情形下，对放射性物质的安全处理要由不在安全部门控制下的人员来进行。B正确。在不该存放放射性物质的地方存放了该物质的风险是非常严重的，为此要求对所有关键控制进行确认和评价。内部审计师有责任指出超出安全部门控制范围的风险。因此，内部审计师应要求熟悉各种资源，以便将审计程序运用到所有相关领域的控制中去。C不正确，审计计划是审计业务最重要的部分。如果一项活动贯穿组织的各个层面，内部审计师在作出对控制进行恰当测试的决策前，应努力了解整个系统并确认所有关键的控制。D不正确，对其他部门的审计可能考虑到对放射性物质的控制，但这种审计可能是不全面的。比如，对采购进行审计不可能对一些既定的具体控制进行测试，以便追踪放射性的物质。而且，内部审计师也不一定具备有关放射性物质的技术性专门知识。

7 单选题 1分

内部审计师已发现雇员可能存在的舞弊，并且正在编制报给管理当局的初步报告。这份报告应该包括( )。

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正确答案：B

本题解析：

B该报告还应总结审计发现，作为审计结论的依据，以便管理当局决定下一步采取的行动。选项A不正确，虽然这句话来自IIA《准则》有关“应有的职业审慎”，但在注重于违规发现的报告中，它是不恰当的结论。选项C不正确，这个问题指向最初报告，如果一系列测试得到管理，它们就会在调查期间出现，并跟在最初报告后面。选项D不正确，这类测试的设计会在得出结论时发生，而不是在最初发生。此外，这些测试是内部审计程序性事项，一般不会向经营管理者沟通。

8 单选题 1分

在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱。此时内部审计师应该：( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，因为在没有降低控制效能的情况下就提高了效率，所以不能判断该程序存在控制缺陷。B不正确，因为流程图只是程序过程步骤的记录，不能依据该图判断程序的有效性。证实程序有效性的方法是对控制程序进行符合性测试。C正确。这代表采购业务处理程序发生了变化，该变化应该引起管理层的注意。所以审计师应该将此变化记录下来，向管理层报告。D不正确，发生这种变化不影响完成审计业务。

9 单选题 1分

某项审计发现的表述如下：公司在资金预算中安排了购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都在各小组中，每个小组的使用率存在差别很大。公司没有对高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆做政策上的规定，而且不存在分配车辆的标准以及监督车辆用途的控制系统，这些都可能引发购置不需要的车辆。根据上述审计发现，内部审计师向管理层建议( )才是恰当的。

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正确答案：C

本题解析：

C这是恰当的建议。选项A不正确，具体标准不是恰当的建议。选项B不正确，这不是恰当的建议，这件事需要进一步分析。选项D不正确，假定审计结果刚好是完美的，这个建议就有点过分了。

10 单选题 1分

个人能力是内部审计部门有效性的关键特征。在配备内部审计部门时，会用到的主要考虑事项是( )。

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正确答案：B

本题解析：

B恰当表达的职位说明书为识别职位资格(包括培训和经验)提供了基础。选项A不正确，背景核查有助于确保有希望入选人员的声明的准确性。不过，这不是首要的要求。选项C不正确，后续教育发生在合适的人员雇用之后。选项D不正确，全面的组织定位有助于新员工更快地成为高产出员工，不过，它不能解决雇用错误员工的情形。