2021年《内部审计实务》名师预测卷4

舞弊报告应在何时要求提交？

审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：

在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任？

内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是：

以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释？

评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量。(2)系统完整性程度。(3)上次业务距今时间。(4)管理层的重大轮换。(5)处于风险中的资产价值。(6)每次业务交易的平均价值。(7)上次业务的结果。对风险重要性作出最佳界定的因素是：

以下哪项是审计方案中的恰当步骤？

主计长意识到竞争对手好像接触到了公司的定价信息。内部审计师确定该信息是在数据从分支机构向总部电子传送信息的过程中泄露的。下列( )控制可以最有效地阻止信息泄露。

作为灾难恢复计划效果测试的一部分，审计师计划从5个部门中分别抽掉5名员工进行访谈(共25人)。在进行了一部分访谈之后，该审计师在余下的访谈工作中应当采用以下( )种方法来保持注意力。

下列( )项技术可以用于估计抽样计划的标准差。

规划审计的目标之一是评估保障存货的内部控制的有效性。以下( )类型的审计可以最好地实现这一目标。

下列( )指的是在业务流程中消除不必要的程序和活动。

内部审计师从销售发票副联追查至运输单是为了确定( )。

在与最高管理层讨论之后，首席审计官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：( )

公司的自动输入订购系统采取了新的授信政策来控制应收账款的回收。如果新的销售订单将导致该顾客的应收账款余额超过之前12个月内任何2个月的平均销售额，那么这一政策将阻止这一销售订单的形成。并且部门销售经理积累了许多表明销售下降和订单处理延迟的案例。部门销售经理声称，这些案例是新的授信政策限制带来的直接后果。部门销售经理的数据和信息为以下( )项提供了证据。

在开展审计时，内部审计师审核了管理人员用以加强内部控制而采用的职责分离的详细书面程序，这些书面程序应当作为下列( )审计发现的属性来看待。

审计师必须根据所收集证据的说服力来权衡审计程序的成本。观察是一种涉及成本一收益权衡的审计程序。下列( )项有关观察这种审计技术的表述是准确的。Ⅰ.观察是有局限性的，因为个人在被观察时可以做出不同的反应；Ⅱ.在测试财务报表余额时，观察完整性声明要比观察存在性声明更具说服力；Ⅲ.观察在提供公司的流程区别于书面政策说明的流程的证据方面更为有效。

下列( )项因素最可能使审计师不能使用货币单位抽样。

下列( )证据形式是表示应收款实际存在的最胜任证据。

公司工资部门的审计表明存在各种控制薄弱环节，内部审计报告涉及了这些薄弱环节以及相应的纠正措施建议。审计报告对公司( )人员最为有用。

以下( )项是企业风险管理(ERM)的重点。

内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：( )

收到采购商品时，验收部门员工将到货数量与装箱单上的数量进行核对，并根据主要价格单在商品上标记零售价格。然后，装箱单被提交以进行存货控制，同时商品被搬运到零售区域。这项活动最有效的控制程序在于( )。

通过变更源代码，一个大型主机的计算机操作员在支付给某一特定供货商的数额上增加了1000美元，随后他将这种变更撤销，然后该操作员从这位供货商那里收取回扣。下列( )审计程序最有可能发现对源代码的变更。

在计算机相关犯罪调查中，计算机证据是( )。

从企业风险管理(ERM)的视角出发，控制流程在以下( )阶段实施。

在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，两名职工靠近审计师并陈述某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。审计师应该：

在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？( )

审计师怀疑某位不知名的雇员在提交并批准发票进行支付时存在付款舞弊行为。审计师在和管理层讨论可能的舞弊前，决定收集额外的证据。下列( )项程序最有助于提供额外的证据。

在确定部门是否在当年记录了下一年的销售额时，以下( )项审计程序是最为无效的。

审计师在审计一家公司的工资系统。为了证明工资支付的对象是真实的员工，审计师应该( )。

公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。

在同被审计单位的恰当人员沟通过不利审计发现之后，恰当的措施是要( )。

为了审计过去1年中支付的凭证，审计师筛选了业务最繁忙的2个月，它们的凭证量占到了全年的60%。在筛选随机起始点之后，每隔10抽取一个项目，得到了116份凭证组成的样本。这个样本可能是不正确的，因为它不是( )。

内部审计师应在面谈时充当倾听者来获取大部分信息。下述哪条最有效地描述了面谈中倾听者的积极态度？

工作底稿服务于内部审计师的以下( )项目标。

审计师对于存在潜在的错报产生怀疑，但并没有证据证明这一点。审计师将在以下( )种情况下违反应有的职业审慎性标准。

货运单应被追查并同销售记录或发票比较，以便( )。

适合由内部审计进行的活动是：( )

对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：

为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？

准备订单计划到计划完成之间的这段时间被称为( )。

以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。

内部审计部门计划对建筑合同进行审计。该审计的一个部分是将所购的原材料同工程制图规定的原材料进行比较。审计部门没人具备充分的专门技术来完成该项审计步骤，则内部审计主管应该选择( )作为最佳的替代方法。

公司对一些小的基建项目签订成本加成的合同。与公司签订合同的基建承包商没有动机提高效率或进行节约。因此，公司面临着虚计成本的风险。在这类合同中，有助于提高基建承包商的效率和经济性的控制程序是( )。

基于分类账样本的平均值，对总体价值做出统计估计，审计师估计设备的总额为2800000美元。这是( )的例子。

在审计抽样中，存在第一类风险和第二类风险，这些风险( )。

为了使与不动产、厂房设备有关的潜在财务风险最小化，公司应该对实物资产进行保险。保险金额应该( )。

公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。假定审计经理接受了成本节约额审计，但因内部审计资源稀缺，负责审计业务的审计经理决定不开展后续跟进活动，其理由是成本节约额足以激励被审计单位执行审计师的建议。因此，后续跟进活动没有安排在常规业务计划中。审计经理的决定是否违反IIA《准则》，( )。

在对采购业务的检查过程中，内部审计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间的缩短。该审计师对这种情况该如何处理？

实务标准要求首席审计官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：( )

内部审计师通过( )负责帮助防范舞弊。

内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是( )。

内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目？( )

下列( )项审计技术在确定公司账面所购重大存货价值的准确表述方面最具说服力。

为了保持在市场上的竞争力，销售部门被授权降价和流线经营。通过允许销售人员审批客户信用，确定产品是否可提供，并发送产品，公司的销售额有所提高，但应收账款坏账也增加了。公司应该采取( )措施进行纠正。

为了测试3000000美元的应付账款账面值的高估情况，需要一个审计计划。审计师确定100000美元的差错是重大差错，95%的置信水平是适宜的。基于这些设定，需要90的样本量。最有可能使用的系统抽样方法是( )。

内部审计师正在准备一份讨论某员工舞弊可能性的报告，该审计师在报告的分发上非常谨慎，仅分发给需要知道此事的人手里。如果没有遵循这种程序，可能会使审计师和／或雇员承担( )责任。

为了估计误差率，需要从超过10000份装货单据中抽取样本。由于样本量为250已经可以满足精确度和置信水平的要求，所以确定了40的抽样间隔。为了便于实施，审计师在1和40之间随机抽取了一个数字，然后每隔40抽取一个。以下( )项是正确的。

从3000张考勤卡中筛选样本以审核签名，最适用的方法是( )。

A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？( )Ⅰ.A公司展示的道德行为标准比B公司高。Ⅱ.A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。Ⅲ.B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

“企业风险管理(ERM)”这一术语指的是以下( )项。

内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？( )

发现超级冲杀(super zapping)工作的可靠方式是通过( )。

在面谈中，有效的问题是：( )

如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )

在对一家小型设备生产商接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？( )

书面审计报告综述一般是针对( )。

在最小化公司从关联方供货商处采购商品的风险方面，下列( )方式是最恰当的。

组织为什么应该要求确认业务客户对已报告的审计发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施？( )

以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？

通用审计软件可以用于( )。

为确保文件更新的完整性，用户部门保留了提交处理的所有未编号凭证的副本，并逐一与处理的交易报告进行核对。这是下列( )项的运用实例。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：( )

下列( )项控制程序可以对所有捐赠给非营利机构的资金立即存入该机构的账户提供最大的保证。

下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：( )

计算机舞弊会因下列( )项而受阻。

在特定置信水平，对总体特征的估计值预计将落入的区间被称为( )。

当一家办公设备公司无法及时满足订单时，它在缺货的客户订单上做上标记，将它们确认为延期交货的订单，并将这一记录存档，以便管理当局查看。客户对公司日益不满，因为公司似乎无法有效追踪缺货订单，在缺货商品达到后未将商品及时运达客户。确保缺货商品的及时运达的最佳途径是( )。

在创立新业务时，企业必须考虑( )。

控制自我评估的要素包括：( )Ⅰ.将参与员工视为过程的拥有者。Ⅱ.接受员工有关风险和控制的调研。Ⅲ.在本领域对员工进行单独的面谈。

某大城市的首席审计官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送遵循性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置，这个授权具体规定了某些情形，要求项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序？( )

从企业风险管理(ERM)的视角出发，“危害(hazard)”这一术语指的是( )。

下列( )与开展电子数据交换(EDI)采购系统的评估有关。

在有些文化和组织中，经理人员坚持不需要内部审计职能对组织的经营提供批评性的评估。管理层的这种态度最有可能对内部审计部门的( )产生不利影响。

下列( )涉及识别、学习和构建其他公司的最佳实务。

下列( )项是计算机相关犯罪中生成技术性证据所要求的。

以下( ).项在评价证据的说服力时通常是不正确的。

内部审计师怀疑有舞弊发生。如果审计目标是以既定的概率选择的样本至少包含一个违规事件，审计师应当采取下列( )抽样计划。

以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式？

个人能力是内部审计部门有效性的关键特征。在配备内部审计部门时，会用到的主要考虑事项是( )。

某项审计发现的表述如下：公司在资金预算中安排了购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都在各小组中，每个小组的使用率存在差别很大。公司没有对高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆做政策上的规定，而且不存在分配车辆的标准以及监督车辆用途的控制系统，这些都可能引发购置不需要的车辆。根据上述审计发现，内部审计师向管理层建议( )才是恰当的。

在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱。此时内部审计师应该：( )

内部审计师已发现雇员可能存在的舞弊，并且正在编制报给管理当局的初步报告。这份报告应该包括( )。

由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：( )

使用随机数字抽取样本( )。

以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？( )

内部审计在下列( )情况下，有责任向高层管理者或董事会报告舞弊。

某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同可以延长四年。条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式：( )

在实施企业风险管理(ERM)时，大多数组织都遵循( )。