2021年《内部审计实务》模考试卷1

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1 单选题 1分

货币单位抽样最有用，当内部审计师( )。

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正确答案：D

本题解析：

D样本中包含被高估的项目的几率更高。此外，这种程序下的样本包含“金额较高”的项目，因为样本就是这样抽取的。这些账户的差错可能导致严重的错估，从而对内部审计师更为重要。选项A不正确，货币单位抽样“通常不适用于测试低估的债务，因为余额被低估得越多，它被包含在样本中的几率越小”。选项B不正确。这是使用货币单位抽样方法的一个要求。选项C不正确，使用货币单位抽样方法的一个假设是总体的误差率很小(比如，低于10%)。如果预计存在严重差错，内部审计师不应使用这种方法。

2 单选题 1分

下列( )陈述描述了内部控制调查问卷。

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正确答案：D

本题解析：

D所提供的证据是间接的，因此可能要求采用某种方法来予以佐证。选项A不正确，“是”与“否”的答案可能过于笼统，不能区分程度。选项B不正确，由于过分冗长，被审计对象将非常疲惫。选项C不正确，结构化问卷要求具体的“是”或“否”回答，加上简要的解释。

3 单选题 1分

环境经理指出，今年的预算安排中没有可用资金用于危险废弃物堆放场的必要修缮工作。这个缺陷妨碍了管理层安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该( )。

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正确答案：D

本题解析：

D需要完整、及时的纠正措施，但没有可利用的资金。这种状况使组织处于重大的风险中；高级管理层必须参加决策，他们不可能选择接受延期采取纠正措施这一违规的风险，而可利用资金可以来自环境经理接触不到的其他渠道。选项A不正确，无视预算限制表明没有考虑到环境经理的情况，不能达到改善危险废弃物管理的目的。选择B不正确，如果废弃物没有得到适当的堆放，公司有可能没有遵守环境及安全规定，延迟行动是不能接受的。选项C不正确，不当的纠正措施会使该机构违规，并使不安全的状况继续存在。

4 单选题 1分

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，这是审计计划的目的。B不正确，纠正控制弱点是管理层的职责，而非内部审计师的责任。C正确。根据实务公告，这是内部审计师的目的。D不正确，这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵盖内部审计师进行审查的全部目的。

5 单选题 1分

以下哪项建议最有可能增加审计师做一场成功的审计报告演讲的机会？( )

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正确答案：D

本题解析：

D正确。内部审计师更可能通过将客户作为合作伙伴以赢得信任，彼此合作解决问题，激发对建议的积极回应。内部审计的目的是帮助管理层，以提升组织绩效，更好地实现目标。

6 单选题 1分

以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式作出。”以下哪项审计发现的要素没有恰当地提到？( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。审计发现应包含恰当的细节。在本题中，内部审计师应将放弃款项的比例具体化，在适用的具体数据没有恰当提到审计发现的标准时，要应用主观的词语。B不正确，情况是大量的拖欠款被放弃。C不正确，原因在于不需要官员的批准。D不正确，影响是每年损失5000美元。

7 单选题 1分

由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：( )Ⅰ.审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。Ⅱ.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

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正确答案：C

本题解析：

C正确。内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求重要，但并不总是比高级管理层的要求更重要，也并不总是意味着更高的风险。风险由组织的潜在暴露的情况来衡量，部门预算的规模是一个重要的决定因素，但不是充分的决定因素。根据《框架》，风险暴露的程度或重要性是风险的重要组成部分。

8 单选题 1分

审计小组制定出一份初步调查问卷，含有以下选择项：Ⅰ.极可能不是问题。Ⅱ.可能是问题。Ⅲ.极可能是问题。该调查问卷的用途：

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

9 单选题 1分

审计师从个人工时卡追查至工资成本分配，并从工资成本分配总额追查至各在产品账户，如果没有发现例外情况，可以构成以下( )个证据。

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正确答案：C

本题解析：

C该测试可以发现分配到不恰当在产品账户(如：不同于工时卡上列出的某个账户)中的事项。选项A不正确，这需要从在产品账户追查至个人工时卡的测试方向。选项B不正确，为了达成这个证据，审计师必须证实工时卡经适当批准，选项D不正确，为了达成这个证据，审计师还必须将工资成本总额同工资成本分额情况进行核对。

10 单选题 1分

审计师观察到永续存货系统的控制薄弱。恰当的审计反应是( )。

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正确答案：C

本题解析：

C对存货实物盘点可以识别永续存货系统的任何错误的数量，它们应当予以纠正以确保恰当的存货估价。选项A不正确，由于控制薄弱，测试这些控制无法证明其效率。选项B不正确，这种测试应当作为分析性程序来实施，但它不是针对永续存货系统薄弱控制的主要审计程序。选项D不正确，毛利润分析也可以实施，但这不是主要的审计程序。