2021年《内部审计实务》模考试卷1

有关机票情况的报告包括舱别、购买日期和最低票价，能用于：

结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：

有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

在公司内部开办舞弊热线的首要目的是：

审计安全管理程序的工作之一，是要同负责编写、发布和维护安全程序的人员面谈。审计师主要兴趣是要识别出确保程序得到及时更新的有关控制，但是该人员的信息量很大，而且看来很愿意告诉审计师。为确保不会遗漏重要信息，审计师应当( )。

电子制表软件最适合以下( )项审计活动。

以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认业务？( )

下列( )项技术对于测试在内部控制调查问卷(ICQ)中描述的支付凭单的事前审计的质量最为恰当。

下列( )项有可能被认为是红旗标志，表明拥有几家下属机构的某大型制造公司存在可能的舞弊。

内部审计师和管理当局越来越关注计算机舞弊。下列( )项控制程序在防范舞弊方面最不重要。

一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的最佳程序是( )。

绩效审计被描述为“依据一系列公认的目标，来评估管理当局的绩效”。绩效审计通常关注效率和效果，强调有效性。绩效审计的最佳举例可能是评估( )。

内部审计部门正在对工资支付部门和应收账款部门开展审计，并注意到一些同批准加班有关的重大问题。虽然审计工作仍在进行，但下列( )审计报告是恰当的。

在评估应用控制时，下列( )输入控制或编辑校验最有可能用于检查客户账号字段的数据输入错误。

一个大型的数据处理中心正在经历批处理高峰期的瓶颈。数据中心有时无法在下一个工作日开始时完成所有的批处理工作，以致无法及时启动在线系统。在调查这个问题时，内部审计师最初应该关注针对( )的控制。

在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用( )。

在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确？( )

公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价，该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：

总经理想要了解采购职能是否做到了“在正确的时间以正确的数量采购正确的材料”。下列( )项审计类型可以解决总经理的要求。

以下哪一项可能成为使用电子数据交换(EDI)的好处？

首席审计执行官获得了有关某副董事长(该执行官要向其报告工作)不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席审计执行官应该：

抽样风险是指( )的概率。

某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用：

某内部审计师正在调查雇员对于健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是：

假定下列测试应收款估价的程序都是圆满实施的，审计师最有可能依靠( )。

下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？( )

控制自我评估(CSA)是一种( )。

以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？Ⅰ.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。Ⅱ.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。Ⅲ.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归纳工作底稿中。

内部审计师可以用口头报告来( )。

某审计是运用通用审计软件从组织一年的银行账户中选择了统计代表性支付样本。审计师证实了所有支付样本和适当地批准支持文件，同时注意到所有支付都在到期限内支付。根据这个信息，审计师可以推论：

根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：

以下( )活动既能代表恰当的人事部门职能，又可以遏制有关工资的舞弊行为。

下列哪项关于基准的陈述不正确？( )

在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了：( )

根据IIA《准则》，下列( )列出了必须包括在舞弊报告中的正确信息。

独立的广告代理商的支付和费用单引起了争论，因为它们未经营销部门的授权。下列( )控制可以防止这种争论。

工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策( )。

如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？( )Ⅰ.监督。Ⅱ.来自审计客户的反馈。Ⅲ.对业绩措施的分析。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。

审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：

一个恰当记录的工作底稿应：( )

为了估计属性样本的结果，下列( )项是必须已知的。

根据控制自我评估法，以下( )项属于软性控制。

以下( )种企业风险管理(ERM)框架中的组成部件涉及组织中的流程和人员。

几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法？( )

首席审计官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？( )Ⅰ.为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。Ⅱ.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。Ⅲ.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。Ⅳ.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。

在现金控制的审计中，审计师把抽取的现金收入清单数同每天的现金收入日记账合计数以及每天的银行存款单数额进行比较，发现以下情况：(1)每天的现金收入清单数同现金日记账合计数相符，但和每天的银行存款单数额不符；(2)从较长的时期看，现金收入合计数同银行存款单数额相符。为支持“每天的现金收入没有原封不动存入银行”这一发现，以上证据( )。

内部审计师使用回归分析评估后勤成本和机器小时之间的关系。下列信息由电脑软件程序得出：截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计值的标准差200观测数量36如果下个月公司的10台机器将被使用2400个小时，预计后勤成本是( )。

审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目。Ⅰ.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查，然后由相应社工的主管批准。Ⅱ.要求在领取人账户编号上使用自校验数位，这样系统就可以立即识别出任何重复情况。Ⅲ.在计算机程序中插入一位搜寻重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况，就会生成一个例外报告并传送给部门主管。Ⅳ.要求社工轮岗，为不同的领取人服务。以下( )控制措施组合能有效地消除审计师的疑虑，并加强针对合格领取人的控制。

一家制造公司在制造过程中使用大量的低值易耗品，如洗涤剂、手套等。当采购这些物品时，它们被记录在存货中。工厂的地板上安放了存放这些物品的储物罐，以使工人能够方便地拿到这些物品。在需要的时候，储物罐中的物品将被重新放满，物品成本计入消耗品账户，该账户是工厂制造费用的一部分。以下( )项程序可以改进这项控制。

假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：( )

贯穿于分布式IT系统处理的所有中断通过下列( )控制或概念而得以最小化。

管理活动可以分为3个层次：战略计划、管理控制和经营控制。信息需求因管理活动所属的层次而各异。下列( )项是对战略计划信息需求的最佳描述。

下列哪项不是利用中期报告的好处？( )

完成调查之后.内部审计师已得出结论：一名员工盗取了大量的现金收款。提出这一发现的报告草稿应由谁来检查？

以下( )项是在审计某项计算机应用程序中使用整合测试设施法(ITF)的缺点。

在审计结论受到挑战时，通过下列( )项可以最好地促进审计师从事实上进行辩驳。

公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计师会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：( )

根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行这种职责？( )

一位公司职员的职责包括将收到的存货与供货商装运单进行比较，授权到货商品的付款，更新联机的存货总额。有时，职员私自从到货商品中拿出来小部分有价值的货物，对所有的到货商品授权付款，然后将存货价值总额调整为实际入库的存货价值。对于这一行为的最佳的预防性控制程序是( )。

作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是：

内部审计人员应被赋予一种恰当的方式，以此来讨论问题，以及收到有关部门政策的最新信息。针对该目标的最为恰当的讨论会是( )。

内部审计师在开展工作过程中，必须对舞弊和其他白领犯罪形式警觉，区别舞弊不同于其他各种白领犯罪的重要特征在于( )。

在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，内部审计师审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了购买该装置的发票，并且会见了负责安装的工厂安全员。实施这些程序主要是为保证：( )

管理层认为本年度有些销售人员佣金过高。通过下列( )，可以最好地确定针对具体销售人员的账面佣金支出的准确性。

以下( )项是嵌入式审计模块的一个目标。

某审计发现如下情况：公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。公司对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未作政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议：( )

在受侵袭的计算机和外围设备同计算机犯罪有关时，这是下列( )的例子。

某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束B周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？( )

下列( )项实质性外勤工作程序可以提供账面收入完整性的最佳证据。

在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：

一位外部咨询师正在开发用于管理城市资本设施的系统。审计这位咨询师的产品的恰当范围是( )。

审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。下列哪一项审计部门做出的反应是不适合的？

在属性抽样中，如果保持其他因素不变，把置信水平从95%降到90%，将使样本量( )。

在组织中，现金收款职能应与相关记账职能相分离，是为了：

根据IIA《准则》，内部审计师应当作为( )参与舞弊调查。

由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查，该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该：

高层管理者要求对公司雇员福利计划开展合规性审计。下列( )项审计目标是内部审计和高层管理者都会考虑的最主要目标。

当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，审计师应该：( )

无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措词比采用不太含蓄的字句将：( )

下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策：( )

内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：( )

内部审计对验收职能进行审计的目标是要确定验收人员是否在完成验收报告的“验收数量”之前独立地盘点收到的东西。下列( )项是进行盘点的最具说服力的证据。

根据IIA《准则》中有关应有的职业审慎性标准，内部审计师应该( )。

各级管理人员都对营销部门审计的结果感兴趣。沟通审计结果的最佳方法是( )。

在一次审计活动中，内部审计师在确定分析性程序的使用范围时应当考虑以下因素( )。

审计报告中包括审计建议的目的是：

为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是：( )

回复内部审计师质询的信件是以下哪一种证据的例子？

某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？

审计师考虑计算机程序不能准确地计算货物的运费。管理层认为运费成本出现的差错都是非常重要的。审计师正在考虑使用抽样技术对发票中的运费进行审核，或者使用电脑审计辅助工具。下列( )项抽样或者审计方法能够为运费计算的准确性提供最大保证。

审计师观察到永续存货系统的控制薄弱。恰当的审计反应是( )。

审计师从个人工时卡追查至工资成本分配，并从工资成本分配总额追查至各在产品账户，如果没有发现例外情况，可以构成以下( )个证据。

审计小组制定出一份初步调查问卷，含有以下选择项：Ⅰ.极可能不是问题。Ⅱ.可能是问题。Ⅲ.极可能是问题。该调查问卷的用途：

由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：( )Ⅰ.审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。Ⅱ.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式作出。”以下哪项审计发现的要素没有恰当地提到？( )

以下哪项建议最有可能增加审计师做一场成功的审计报告演讲的机会？( )

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？( )

环境经理指出，今年的预算安排中没有可用资金用于危险废弃物堆放场的必要修缮工作。这个缺陷妨碍了管理层安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该( )。

下列( )陈述描述了内部控制调查问卷。

货币单位抽样最有用，当内部审计师( )。