2021年《内部审计基础知识》押题密卷1

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1 单选题 1分

首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排作准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素？

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正确答案：B

本题解析：

A.不正确，参照题解B。B.正确。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果，对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估，管理高层、审计委员会和管制机构的要求，当前与组织治理有关的问题，企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化，实现营业利益的机会，审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求。新增的、对某个部门具有专长的员工可能没有另一个部门所具备的因素重要。C.不正确，参照题解B。D.不正确，参照题解B。

2 单选题 1分

以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中？

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正确答案：B

本题解析：

A.不正确，审核时间、未经审核的相关活动以及所开展的工作的性质和程度应包括在范围的陈述中。B.正确。范围陈述应该确定所审核的活动，并在恰当的时候包含审核时间等辅助信息。如果必要，未经审核的相关活动也应该得到确认，以勾画出业务的边界。所开展业务的性质和范围也应该得到描述。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

3 单选题 1分

在审计抽样中可能会发生两类错误：第一类错误和第二类错误。这些风险：( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。抽样风险是虽然正确得出样本结论但并不能完全代表总体的概率，也就是说，根据样本得出的结论可能与根据检测总体中的每个元素所得出的结论不同。第一类错误和第二类错误是抽样风险的主要方面。第一类错误是误拒风险或信赖不足风险，即抽样结果表明存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性，这种风险与业务的效率性有关。第二类错误是误差风险或信赖过度风险，即抽样结果表明不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性，这种风险与业务的有效性有关。相比较而言，第二类错误更严重。B不正确，非抽样风险取决于业务程序的质量。C不正确，抽样风险的大小并不完全取决于错误结论所带来的经济后果。D不正确，审计风险包括控制风险和检查风险。

4 单选题 1分

以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

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正确答案：B

本题解析：

A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

5 单选题 1分

一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将：( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，增加可容忍的风险会减少样本量。B不正确，总体变动率增加1倍，会导致样本量增加超过1倍。C正确。要确定控制测试的样本量，内部审计人员应该考虑以下几个方面：(1)内部控制测试的可容忍误差率；(2)实际误差的期望值；(3)可接受的信赖过度风险水平(即1-置信水平)。可容忍误差率与样本量是反向变动的，如果可容忍误差率增加，则样本量会减少。D不正确，抽样风险增大时，样本量会减少。

6 单选题 1分

首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？( )

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正确答案：D

本题解析：

A不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责地开展其工作”。B不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。因此，在内部的商业规则下，首席审计官使用公司的经营信息可能是非法的。

7 单选题 1分

以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

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正确答案：D

本题解析：

A.不正确，这不是一种全面的风险管理方法。B.不正确，这不是一种全面的风险管理方法。C.不正确，这不是一种全面的风险管理方法。D.正确。这是一种全面的方法，它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。

8 单选题 1分

某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后，开始对该职位感兴趣的。首席审计执行官：

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正确答案：B

本题解析：

A.不正确，不一定每个刚刚从事内部审计活动的员工都已具备内部审计标准方面的知识。B.正确。该工程师可以在今后的工作中学习内部审计标准方面的知识。C.不正确，不一定每个内部审计活动的新员工都需要具备会计和税务方面的知识。D.不正确，仅凭该工程师通过观察而对内部审计感兴趣这一点就雇用他，理由不充分。

9 单选题 1分

管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一下回答情况。审计经理对此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。对被审计单位人员填写的内控调查表复查的最好方式是面谈。因为面谈中内部审计师可以逐一地询问和了解被审计单位控制活动的具体情况，以判断这些控制是否存在问题。B不正确，面谈属于证明证据，证据力较弱，因此不是将信息提高到客观性水平最有效的方式。C不正确，面谈也是需要花费人力、时间成本的，因此内控调查表并非成本最低的审计技术。D不正确，与被审计人员面谈的有效性要低于采用分析性程序、观察和向独立的第三方面谈所获得的证据。因此，面谈所获得的证据需要通过收集其他客观数据加以证实。

10 单选题 1分

许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

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正确答案：D

本题解析：

A.不正确，取消支票付款并不代表实施了持续性的控制。控制更多是体现在制度上，比如建立权责分离。B.不正确，取消支票付款不是接受与支票付款有关的风险，而是回避这种风险。C.不正确，与支票付款有关的风险并没有转移给任何其他的人，而是不存在了。D.正确。通过取消支票付款，组织回避了与之有关的风险。区别转移和回避的要点在于，原风险是否仍然存在。选择风险回避，代表原风险不存在，但同样会产生新的风险。如题，虽然签发支票的风险不存在了，但应用电子转账会有新的风险。