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发布时间： 2021-09-06 15:25
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下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。
本题解析：
就一个企业来说，控制活动一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
审计机构对某商业银行增值税缴纳的情况开展审计，下列适用审计标准中层次最高的是（）。[2019年真题]
本题解析：
《增值税暂行条例》属于法律法规，在审计标准中属于最高层次。
被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的是（）。[2019年真题]
本题解析：
关于资产负债表日后调整事项：
①资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。
②资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。
③资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。
④资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。
下列各项中，不属于存货审计目标的是（）。[2019年真题]
本题解析：
存货审计目标包括：
①证实存货的真实性、所有权与完整性。
②证实存货计价的正确性。
③证实存货采购和销售业务的合法性。
④证实存货账务处理和存货记录截止期的正确性。
⑤证实财务报表中存货披露的正确性。
审计人员收集查阅固定资产产权证明书，财产税单等相关凭证文件，其目的是为了证实（）。[2019年真题]
本题解析：
对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。
审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是（）。
本题解析：
审计的经济监督职能主要是通过审计检查和督促被审计人员的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷，进而追究经济责任。在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，均体现着审计的经济监督职能。
下列各项中，不属于中央审计委员会职责的是（）。[2018年真题]
本题解析：
中央审计委员会主要职责是：研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策，审议审计监督重大政策和改革方案，审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告，审议决策审计监督其他重大事项等。
下列做法中，可能高估被审计单位银行存款账面余额的是（）。[2019年真题]
本题解析：
财务报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于提前入账、高估银行存款的错误。
下列情形中，可能表明货币资金业务存在较高错报风险的是（）。[2019年真题]
本题解析：
在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下事项或情形，审计人员需要保持警觉：
①被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同。
②库存现金规模明显超过业务周转所需资金。
③银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配。
④在没有经营业务的地区开立银行账户。
⑤企业资金存放于管理层或员工个人账户。
⑥货币资金收支金额与现金流量表不匹配。
⑦不能提供银行对账单或银行存款余额调节表。
⑧存在长期或大量银行未达账项。
⑨银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”。
⑩违反货币资金存放和使用规定（如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等）。
?存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务。
?被审计单位以各种理由不配合审计人员实施银行函证。
试卷分类：高级审计师
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