2023年注册会计师《税法》押题密卷2

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1 单选题 1分

下列关于企业新购置固定资产税前扣除的表述中，错误的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100％加计扣除。

2 单选题 1分

张某2022年4月生育一女，夫妻约定3岁以下婴幼儿照护专项附加由张某扣除，则当年张某可以扣除的专项附加金额为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，扣除时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。当年张某可以扣除的专项附加金额＝9×1000＝9000（元）

3 单选题 1分

某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用．该厂同类应税车辆的不含税销售价格为20000元／辆，该厂小汽车的账面成本为10000元／辆，成本利润率为10％。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　　）元。

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正确答案：D

本题解析：

纳税人白产自用应税车辆的计税价格．按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。该汽车制造厂应纳车辆购置税=8 ×20 000×10％=16 000（元）。

4 单选题 1分

2021年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2022年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A，股权转让所得=1 200-1 000=200（万元）：选项B。不确认股息所得；选项C，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25％=50（万元）,新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件，，选项D，投资成本在投资转让时可以进行扣除。

5 单选题 1分

某企业为一家小型微利企业，2022年度应纳税所得额180万元，该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

该企业2022年应缴纳企业所得税＝100×12.5％×20％＋（180－100）×25％×20％＝6.5（万元） 。

6 单选题 1分

某二手车经销公司2022年3月销售其收购的二手车60辆，取得含税销售额180万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

自2020年5月1日至2023年12月31日。从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5％征收率征收增值税。该公司当月销售二手车应缴纳增值税=180÷（1+0.5％）×0．5％×10000=8955.22（元）。

7 单选题 1分

居民纳税人小王为个体工商户，2022年取得经营所得的年应纳税所得额为1200000元，同时小王享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么小王当年实际应缴纳的个人所得税为（　　）元。（假设小王当年没有其他收入。）

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正确答案：C

本题解析：

2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额一其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1—50％）。本题中，小王享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[（1000000×35％-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1—50％）=139750（元）；小王当年实际应缴纳的个人所得税=（1200000×35％-65500）-6000—139750=208750（元）。

8 单选题 1分

下列通过公益性社会组织的公益捐赠项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

自2019年1月1日至2025年12月31日，纳税人通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

9 单选题 1分

某进出口公司2022年9月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为60万元，发生邮费15万元。已知该进口货物适用的关税税率为20％，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳的关税为（　　）万元。

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正确答案：D

本题解析：

邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳的关税=（60+15）×20％=15（万元）。

10 单选题 1分

某商业企业有一处房产，原值2400万元，2022年7月30日用于投资联营，共担联营风险，投资期为5年。当地政府规定的扣除比例为20％。该商业企业2022年应缴纳房产税（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

应纳房产税＝2400×（1－20％）×1.2％×7÷12＝13.44（万元）。