2023年注册会计师《税法》模考试卷1

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1 单选题 1分

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分政府财政资金支付的，确认企业所得税收入的原则是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分政府财政资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

2 单选题 1分

企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

电动汽车、体育用发令纸和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。

3 单选题 1分

根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A，批准延期内免予加收滞纳金；选项B，税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市税务局批准，方为有效；选项D，延期期限最长不得超过3个月。

4 单选题 1分

某居民企业2021年度取得产品销售收入6770万元，当年取得国债利息所得58．5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费支出158．7万元，上年结转广告费112．5万元。假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企业所得税（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

广告费扣除限额=6770×15％=1015．50（万元），实际发生的158．70万元准予全部扣除，同时上年度结转的广告费112．50万元也可以扣除。企业国债利息所得，免征企业所得税。应纳企业所得税=（6770+102-6283-112．50）×25％=119．13（万元）。

5 单选题 1分

下列不属于BEPS行动计划的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

利息扣除属于BEPS行动计划的内容，费用扣除不属于。

6 单选题 1分

税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A、C、D，属于税务机关作出的征税行为，属于必经复议，选项B属于选择复议。

7 单选题 1分

某农户有一处花圃，占地1200平方米。2021年9月该农户将1000平方米改造为果园，其余200平方米建造住宅，该住宅用地符合当地的用地标准。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件， ，应缴纳耕地占用税＝200×25×50%＝2500（元）。

8 单选题 1分

对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D，纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。

9 单选题 1分

关于对豪华小汽车征收消费税的规定，说法正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项B，征税对象为每辆销售价格130万元（不含增值税）及以上的小汽车。

选项C，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。选项D，计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。

10 单选题 1分

下列关于企业所得税相关收入确认的表述中，错误的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。