2024年初级经济师《财政税收》高分冲刺卷1

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1 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（5）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

《中华人民共和国耕地占用税法》规定，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=（10000+5000）×2+（3000+2000）× 22=30000+110000=140000（元）。故选项D正确。

2 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（4）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=（1000+400）×22=30800（元）。故选项D正确。

3 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（3）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=500× 22=11000（元）。故选项B正确。

4 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（2）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）X适用定额税率=2000 ×22=44000（元）。故选项D正确。

5 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（1）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=（10000-3000）× 22=154000（元）。故选项C正确。

6 单选题 1分

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员与张某交换房屋的税务处理是( )。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查契税的计税依据。

已知：该运动员将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，

应纳契税=20万×5%=1万元。

7 单选题 1分

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是( )。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查契税的计税依据。

房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税。

故此题正确答案为A。

8 单选题 1分

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是( )。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查契税的计算。

已知：同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

某单位奖励住宅属于房屋赠与，按照房屋买卖的市场价格核定计税依据。

契税应纳税额=计税依据×税率

应纳契税=60万×4%=2.4万元

故此题正确答案为D。

9 单选题 1分

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是( )。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查契税的计税依据。

已知：甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；

某单位奖励住宅属于房屋赠与，按照房屋买卖的市场价格核定计税依据。

应纳税额=计税依据×税率

应纳契税=40万×5%=2万元

故此题正确答案为D。

10 单选题 1分

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员出售自有房产的税务处理是( )。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查契税的计税依据。

房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税。

故此题正确答案为A。