2024年初级经济师《财政税收》高分冲刺卷1

在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )

财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其( )职能。

社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（ ）。

在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（ ）。

税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（ ）劳动供给。

具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（ ）。

从动态的角度来看，财政收入是（ ）。

财政补贴的对象是（ ）。

当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在（ ）的当天。

作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括( )。

某企业由于融资困难，现不得不将自产的小轿车用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为110万元，同类小轿车的最高售价为120万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为（ ）万元。

纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为（ ）。

关于纳税申报的说法，正确的是（ ）。

下列减免税手段中，属于税额式减免的是（ ）。

征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（ ）。

政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（ ）。

公债的最基本功能是( )。

我国公债的发行机关是( )。

下列地区中，不属于房产税征收地区的是（ ）。

车船使用税的税率形式是（ ）。

某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（ ）。

下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（ ）。

下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

在政府的非税收入中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是（）。

我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（ ）。

下列不属于编制政府决算的准备工作的是（ ）。

我国政府预算的期限采用（ ）。

我国《政府采购法》规定，政府采购实行（ ）原则。

国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。

济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。

反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（ ）。

下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（ ）。

作为现代预算成立前提的是预算具有（　　）。

2020年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作为固定资产处理，该公司2020年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为（）元。

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。

甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（）万元。

财政分配的中心环节是（）。

关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（　　）。

不属于项目支出预算原则的是（）。

《中华人民共和国预算法》规定，预算编制的领导机关是（　　）。

（ ）是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业。

行政管理支出占财政支出总额的比重是衡量一个国家政府机构行政效率高低的一个重要指标，对此下列说法正确的是（ ）。

自 2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人应按（ ）征收增值税。

下列关于跨年度预算平衡机制的说法中，不正确的是（ ）。

下列预算拨款原则中，根据用款单位的实际用款进度拨付资金的原则是（ ）。

下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，不正确的是（ ）。

下列属于准公共需要的是（ ）。

对垃圾进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，其收取的处理费用适用（ ）的增值税税率。

某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：

（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；

（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；

（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；

（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；

（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

根据以上资料，回答下列问题：

该公司2020年度允许在税前列支的三项费用为（）。

某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：

（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；

（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；

（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；

（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；

（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

根据以上资料，回答下列问题：

该公司购买国库券的利息收入应纳税（ ）元。

某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：

（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；

（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；

（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；

（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；

（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

根据以上资料，回答下列问题：

该公司应纳税额为（）。

某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：

（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；

（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；

（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；

（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；

（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

根据以上资料，回答下列问题：

该公司应纳税所得额为（）。

某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：

（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；

（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；

（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；

（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；

（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

根据以上资料，回答下列问题：

假定企业不享受税收优惠，则2020年该企业适用的企业所得税税率为（）。

根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（　　）万元以下。

刘某将一套自己使用过的原值为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是（　　）。

根据《企业所得税法》，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（　　）。

中国居民李某2019年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分得股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税额为（　　）元。

政府收支测算的基本方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据一项已知数值去求另一项数值的方法称为（ ）。

关于以公募拍卖法发行公债的说法，正确的是（ ）。

下列关于财政补贴影响经济的机理分析的说法中，不正确的是（ ）。

（ ）是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险。

关于财政支出的说法，错误的是（　　）。

关于财政补贴的说法，错误的是（　　）。

个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（　　）。

企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于（　　）。

2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。

当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。

另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。

当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（ ）万元。

2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。

当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。

另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。

当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

当月全部销项税额为（ ）万元。

2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。

当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。

另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。

当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。

2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。

当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。

另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。

当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。

当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。

另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。

当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

销售500台计算机应计提的销项税额为（ ）万元。

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员出售自有房产的税务处理是( )。

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是( )。

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是( )。

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是( )。

甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员与张某交换房屋的税务处理是( )。

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（1）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（2）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（3）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（4）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

某县甲公司生产经营情况如下：

（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。

（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。

（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（5）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。