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发布时间: 2022-07-06 16:17
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某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:
(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。
(4)将2件A型小家电赠送客户试用。
(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。
根据上述资料,回答下列问题:
关于该企业发生的业务,下列说法错误的是( )。
本题解析:
本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:
(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。
(4)将2件A型小家电赠送客户试用。
(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业进口塑料材料应纳的增值税为( )。
本题解析:
本题考查关税的计算。纳税人进口货物,组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税,应纳税额=组成计税价格×税率。小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税,不使用征收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税=(15000+900)×13%=2067(元)。
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:
(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。
(4)将2件A型小家电赠送客户试用。
(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业进口塑料材料应纳的关税为( )。
本题解析:
本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税=15000×6%=900(元)。
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:
(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。
(4)将2件A型小家电赠送客户试用。
(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业出售旧设备应纳的增值税为( )元。
本题解析:
本题考查增值税的计算。该企业出售旧设备应缴纳的增值税=15450÷(1+3%)×2%=300(元)。
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:
(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。
(4)将2件A型小家电赠送客户试用。
(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业A型小家电应纳的增值税为( )。
本题解析:
本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税=12360/1.03×3%+12360/1.03÷50×2×3%=374.4(元)。
某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2021年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为180万元;
(2)全年销售收入为1200万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
根据上述资料,计算并回答81-85问题:
可以在税前列支的广告费金额为( )。
本题解析:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=1200×15%=180万元,实际发生额480万元,故允许税前列支180万元。
某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2021年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为180万元;
(2)全年销售收入为1200万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
根据上述资料,计算并回答81-85问题:
公益性捐赠支出的扣除比例是( )。
本题解析:
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度会计利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2021年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为180万元;
(2)全年销售收入为1200万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
根据上述资料,计算并回答81-85问题:
该企业的应纳企业所得税税额为( )万元。
本题解析:
业务招待费需纳税调增24万元;
广告费需纳税调增应纳企业所得税=480-180=300万元;
税收罚款不得税前扣除,需纳税调增2万元;
公益性捐赠支出扣除限额=180×12%=21.6万元,实际发生额40万元,故允许税前列支21.6万元,需纳税调增40-21.6=18.4万元;
国债利息收入免税,需纳税调减12万元;
应税所得额=180+24+300+2+18.4-12=512.4万元;
应纳企业所得税=512.4×15%=76.86万元。
某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2021年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为180万元;
(2)全年销售收入为1200万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
根据上述资料,计算并回答81-85问题:
不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
本题解析:
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30×60%=18万元,1200×5‰=6万元。允许扣除的业务招待费为6万元,不得扣除30-6=24万元。
甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:
销售货物一批,开具增值税专用发票,发票上注明的价税合计金额为580万元,提供货物运输服务开具增值税专用发票,发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元,取得持有地方政府债券利息收入1万元。
发生的成本费用共计400万元。其中:(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元,为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元,发放职工福利共计18万元;(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元,支付税收滞纳金0.5万元,赞助某剧团文艺演出支付1.5万元;(3)投入研发费用50万元用于开发新产品,但未形成无形资产,发生的研发费用已经计入当年的费用;(4)发生的其他剩余成本费用,均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注:本题适用2019年4月1日后税率计算)
该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
本题解析:
应纳税所得额=574-(400-80-12-18-2-50)-95.2-87.5=153.3(万元)。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=153.3×25%=38.3(万元)。故选项A正确。
试卷分类:初级经济师人力资源管理
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试卷分类:初级经济师人力资源管理
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试卷分类:初级建筑与房地产经济
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试卷分类:初级运输经济
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试卷分类:初级运输经济
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试卷分类:初级经济师保险专业
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试卷分类:初级经济师保险专业
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试卷分类:初级经济师财政税收
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试卷分类:初级经济师财政税收
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试卷分类:初级经济师财政税收
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