2024年初级经济师《财政税收》模拟试卷2

特别适用于国库券的发行方式是（　　）。

政府预算按（　　）划分，可以分为中央预算和地方预算。

下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（ 　 ）。

决定财政支出内容的是（　　）。

财政产生的物质基础是（　　）。

（　　）是财政分配的前提。

我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（　　）。

关于公债的说法，正确的是（　　）。

某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（　　）元。

市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（　　）

纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（　　）。

确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（　　）。

下列事项中，需要进行预算调整的是（　　）。

采用财政授权支付方式的支出是（　　）。

从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（　　）。

某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（　　）。

（　　）是公债最基本的功能。

下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（　　）。

下列不属于人员经费支出的是（　　）。

当经济不景气时，财政应采取的政策是（　　）。

城镇土地使用税的征税范围不包括（　　）。

我国政府采购适用的资金范围是（　　）。

某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

关于城市维护建设税的说法，错误的是（　　）。

计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（　　）。

每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（　　）。

政策性银行资本金的主要来源渠道是（　　）。

关于消费税纳税地点的说法，正确的是（　　）。

由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（　　）的税率执行。

关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（　　）。

下列车船中，不属于车船税征税范围的是（　　）。

按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（　　）。

下列房产中，应缴纳房产税的是（　　）。

部门预算的编制采用综合财政预算体现了（　　）。

下列属于车船税征税范围的是（　　）。

税法规定电子设备的最低折旧年限为 （　　）。

关于增值税特点的说法，错误的是（　　）。

政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（　　）。

根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（　　）。

部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（　　）。

企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（　　）。

文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（　　）。

反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（　　）。

政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（　　）。

个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（　　）。

编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（　　）。

年终清理在政府预算的环节中属于（　　）。

实行从量定额征收消费税的产品是（　　）。

下列销售行为中，应当纳增值税的是（　　）。

某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（　　）之前完成。

政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（　　）。

契税是在房屋所有权转移登记时，向（　　）课征的一种税。

第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（　　）。

社会保障制度首创于（　　）。

政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（　　）。

下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（　　）。

（　　）是政府非税收入的征收主管机关。

下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（　　）

由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（　　）。

根据《企业所得税法》，企业转让股权收入的实现时点是（　　）。

甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情况如下：

（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（　　）万元。

甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情况如下：

（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（　　）。

甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情况如下：

（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业销售A产品的销项税额为（　　）万元。

甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情况如下：

（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（　　）万元。

甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情况如下：

（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业自用新产品的销项税额为（　　）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（　　）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（　　）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（　　）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（　　）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为（　　）。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

该企业的应纳企业所得税税额为（　　）万元。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

公益性捐赠支出的扣除比例是（　　）。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

可以在税前列支的广告费金额为（　　）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业A型小家电应纳的增值税为（　　）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业出售旧设备应纳的增值税为（　　）元。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的关税为（　　）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的增值税为（　　）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（　　）。