制造业企业甲为一般纳税人，以生产日用品为主，2021年主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入500万元，投资收益500万元，发生主营业务成本4000万元，其他业务成本500万元，营业外支出200万元，税金及附加500万元，管理费用2500万元，销售费用5000万元，财务费用1000万元，实现年度利润1800万元，2021年该企业部分业务资料如下：
（1）管理费用中包含自行研发费用300万元（未形成无形资产），已进行独立核算。
（2）成本费用中包含实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费30万元，实际发生职工福利费支出200万元，职工教育经费支出70万元。
（3）本年发生的广告费支出1000万元，非广告性质的赞助支出200万元，结转上年未抵扣的广告费400万元。
（4）本年发生的业务招待费100万元。
（5）财务费用中包括按6%利率计算的向关联企业乙的借款800万元所支付的利息费用48万元，金融机构同期借款利率为4%。
（6）向依法设立的污水处理厂排放污水污染物500吨。
（其他相关资料：水污染物当量值为0.02千克，税额为5元/污染当量）
第1题.计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额
第2题.计算业务（2）应调整的企业所得税应纳税所得额
第3题.计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额
第4题.计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额
第5题.计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额
第6题.根据业务（6），甲企业是否需要缴纳环境保护税？如需要，计算应纳环境保护税税额；如不需要，请说明理由。
第1题.
2021年以后制造业未形成无形资产研发费用加计扣除比例为100%。
故应调减的企业所得税应纳税所得额为300×100%=300（万元）。
第2题.
①企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%部分准予扣除。
缴职工工会经费的扣除限额为1000×2%=20万元，扣除限额小于实际发生额30万，应纳税调增10万元。
②企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%部分，准予扣除。
职工福利费的扣除限额为1000×14%=140万元，扣除限额小于实际发生的职工福利费支出200万元，超过限额60万元，故应纳税调增60万元。
③企业发生的职工教育经费，不超过工资、薪金总额的8%部分，准予扣除。
1000×8%=80（万元），扣除限额大于实际发生的70万，故无需纳税调整。
④综上所述，业务（2）应调增的企业所得税应纳税所得额=10+60=70（万元）。
第3题.
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部分另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
①广告费的扣除限额=（1000+9000）×15%=1500（万元）
②当年的广告费为1000万元，扣除限额大于实际发生额，因此可以全额扣除。
③上年未抵扣的广告费400万元，今年可以结转抵扣，因此可以调减400万元。
④非广告性质的赞助支出200万元不得扣除，调增应纳税所得额200万元。
⑤综上所述，业务（3）应调减企业所得税应纳税所得额200万元。
第4题.
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
①发生额的60%，即100×60%=60（万元）。
②销售收入的5‰，即（1000+9000）×5‰=50（万元）。
③实际发生100万元，扣除限额50万小于实际发生额，故业务（4）应当调增100-50=50（万元）。
第5题.
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予扣除。
因此利息费用税前扣除限额=800×4%=32（万元），实际发生额为48万元，应调增48-32=16（万元）。
第6题.
不需要缴纳环境保护税。
该企业是依法排放污染物，并没有向环境直接排放应税污染物，所以无需缴纳环境保护税。
作为调节对象和监测货币政策效果的金融指标是( )。
在应对金融衍生产品的投资风险的方法中，将前台后台、职员的合理分工和分离，清楚划分和界定不同层次人员的权力责任，达到相互制约和牵制的效果属于( )。
中国银监会已经对金融租赁公司建立起以( )监管为核心、适应( )行业特点的监管体系。
在直接金融市场上，中介机构所扮演的角色是( )。
某企业进行一种零件的加工，工序间采用顺序移动方式搬运零件。该种零件投产批量为6件，有4道加工工序；按照加工顺序，单件每道工序作业时间依次为20分钟、10分钟、20分钟、15分钟。假设零件移动用时为零，则将一个批次的该种零件全部生产出来所需要的时间为（ ）分钟。
( )融资租赁公司以为中小企业服务为主，受监管约束少、灵活性高、创新能力强。
( )年，我国金融监管开始走上依法监管的轨道。
在凯恩斯的货币需求函数中，( )。
向工作分析的有关管理人员和员工解释与说明工作分析的目的、内容、作用和意义，是工作分析（ ）阶段的任务。
关于PDCA循环的说法，错误的是（ ）。
