某公司拟投资新建一个工业项目，投资估算到开工的时间按一年考虑，预计从项目建设开始计算期10年，项目建设期3年，投产当年达到设计生产能力。其他基础数据如下：
1．主要生产项目5200万元。其中：建筑工程费2850万元，设备购置费1670万元，安装工程费680万元。
2．辅助生产项目2900万元。其中：建筑工程费1250万元，设备购置费900万元，安装工程费750万元。
3．公用工程1700万元。其中：建筑工程费1040万元，设备购置费550万元，安装工程费110万元。
4．环保工程930万元。其中：建筑工程费450万元，设备购置费390万元，安装工程费90万元。
5．工程建设其他费用210万元。
6．基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15％，预计建设期物价年平均上涨率为6％。
7．项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为6％(按月计息)，还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入，即第一年投入30％，第二年投入50％，第三年投入20％。预计项目建设投资将全部形成固定资产，使用年限10年，残值率为3％，按直线法计提折旧。
8．预计项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利费6000元。每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第1年贷入60％，第2年贷入40％，流动资金贷款年利率为3％(按年计息)，还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。
问题：
1．完成该项目固定资产投资估算表。
2．列式计算基本预备费、价差预备费。
3．列式计算建设期贷款利息。
4．用分项详细估算法估算建设项目的流动资金，并估算该项目的总投资。
5．编制该项目的总成本费用估算表。
(表内数字一律取整数，其他结果保留2位小数)

答案：

本题解析：

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问题2：

基本预备费=10940×15％=1641(万元)

价差预备费=(10940+1641)×30％×[(1+6％)1(1+6％)0.5(1+6％)1-1-1]+(10940+1641)×50％×[(1+6％)1(1+6％)0.5(1+6％)2-1-1]+(10940+1641)×20×[(1+6％)1(1+6％)0.5(1+6％)3-1-1]

=1900(万元)

问题3：

贷款实际年利率=(1+6％÷12)12-1=6．17％

建设期贷款利息：

第1年应计利息=(0+5000×30％÷2)×6．17％=46．28(万元)

第2年应计利息=[(5000×30％+46．28)+5000×50%+23×6．17％=172．53(万元)

第3年应计利息=[(5000×30％+46．28+5000×50％+172．53)+5000×20％÷2]×6．17％

=291．15(万元)

建设期贷款利息=46．28+172．53+291．15=509．96(万元)

问题4：

1．应收账款=8300÷(360÷30)=691．67(万元)

2．现金=(1200×0．6+530)÷(360÷40)=138．89(万元)

3．存货：

外购原材料、燃料=6500÷(360+40)=722．22(万元)

在产品=(1200×0．6+400+6500+700)÷(360÷40)=924．44(万元)

产成品=8300÷(360÷40)=922．22(万元)

存货=722．22+924．44+922．22=2568．88(万元)

4．应付账款=6500÷(360÷30)=541．67(万元)

流动资产=691．67+138．89+2568．88=3399．44(万元)

流动负债=541．67(万元)

流动资金估算额=3399．44-541．67=2857．77(万元)

项目总投资=14991+2857．77=17848．77(万元)

问题5：

年折旧费=[14991×(1-3％)]÷10=1454．13(万元)

长期借款利息=(5000+510)×[(1+6．17％)6-1]=2381．55(万元)

第4年流动资金贷款利息=2857．77×60％×3％=51．44(万元)

第5～10年流动资金贷款利息=2857．77×3％=85．73(万元)

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解析：

该案例以编制固定资产投资估算表为核心考点，同时涉及分项详细估算法估算流动资金、编制项目总成本费用估算表等知识点，综合性较强。具体考核点如下：

问题1按照基础数据所列项目将工程费用的各分项费用准确地填入估算表的相应位置，并计算出横向和纵向的合计项目；按照问题2的要求，列式计算出基本预备费和涨价预备费，填入估算表中，并在表中计算预备费总额；按照问题3的要求，列式计算各年建设期贷款利息，将各年建设期贷款利息总额填入估算表相应位置；计算各项费用总计与合计，由此得到该项目固定资产投资估算总额。

问题4根据基础数据运用分项详细估算法分别估算出流动资产总额、流动负债总额，进而计算出流动资金估算额。

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