2021年《资产评估相关知识》深度自测卷2

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1 单选题 1分

2015 年，甲乙丙丁投资设立天茂有限责任公司，甲以现金出资 50 万元，乙以劳务作价出资 30万元，丙以知识产权作价出资 30 万元，丁以信用作价出资 20 万元。

2016 年，天茂有限责任公司以其一处房屋（价值 210 万元）作抵押，分别从 A 银行和 B 银行贷款100 万元。天茂有限责任公司与 A 银行于 6 月 5 日签订了抵押合同，6 月 10 日办理了抵押登记；与B 银行于 6 月 8 日签订了抵押合同，同日办理了抵押登记。后因天茂有限责任公司无力还款，A 银行、B 银行行使抵押权，法院对天茂有限责任公司的房屋依法拍卖，只得价款 150 万元。

2017 年 1 月 1 日职工张某从天茂有限责任公司离职，双方不存在与技术开发相关的任何约定。2017 年 4 月 1 日张某研发出一项新技术，该技术与张某在天茂有限责任公司的工作有密切联系。 2017 年 4 月 15 日张某为了评职称将该项技术细节擅自发表在某国家级杂志上。2017 年 6 月 1 日天茂有限责任公司就该技术提出专利申请。

2019 年 5 月，天茂有限责任公司销售给某超市 10000 件玩具，每件不含税价格为 20 元，由于该超市购买数量多，天茂有限责任公司按原价的 8 折优惠销售。（销售额和折扣额在同一张发票上分别注明）

2019 年，天茂有限责任公司取得销售收入 3000 万元（不含税），销售成本为 1260 万元，期间费用为 156 万元，营业外支出为 120 万元（其中 80 万元为公益性捐赠支出），2018 年该公司自行计算亏损 76 万元，经税务机关核定的亏损为 68 万元。

要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

天茂有限责任公司2019 年度的应纳所得税额为（　）万元。

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正确答案：A

本题解析：

年度利润总额=3000-1260-156-120=1464（万元）

捐赠扣除限额=1464×12%=175.68（万元），则80 万元的公益性捐赠可以全额扣除。

应纳税额=（1464-68）×25%=349（万元）。

2 单选题 1分

甲公司为一家经营电子产品生产、销售的上市公司，乙公司为一家半导体生产和销售企业，甲公司与乙公司此前不存在任何关联方关系，两家公司均为増值税一般纳税人。2016年1月5日，甲公司以3 600万元银行存款为对价，取得乙公司有表决权股份的30%,并在乙公司蓳事会中派有代表；乙公司当日可辨认净资产的公允价值为12 500万元，其中一项专利权的公允价值为2 100万元，账面价值为1 700万元，该专利尚可使用5年，预计净残值为0，采用直线法摊销，除此以外其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。

2016年7月，乙公司将一批商品销售给甲公司，该商品不含増值税售价为500万元，成本为420万元。截止至2016年末，甲公司已对外销售该批商品的50%。

2016年度乙公司实现净利润1 200万元。2017年3月10日，乙公司宣告分配现金股利800万元。

2017年4月10日，甲公司以账面价值2 500万元（未计提折旧及减值准备）、公允价值3 200万元的厂房一座为对价，对乙公司追加投资，再取得乙公司有表决权股份的25%,并将乙公司作为子公司纳入合并报表范围。

2017年度乙公司实现净利润1 700万元。2018年3月5日，乙公司宣告分派现金股利900万元。

假定不考虑其他因素。

2017年4月10日追加投资后，甲公司对乙公司长期股权投资的成本为（ ）

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正确答案：B

本题解析：

2017年4月10日追加投资后，甲公司对乙公司长期股权投资的成本＝4 074＋3 200＝7 274（万元）。

2016年末，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值＝3 750＋324＝4 074（万元）。

3 单选题 1分

甲公司为一家经营电子产品生产、销售的上市公司，乙公司为一家半导体生产和销售企业，甲公司与乙公司此前不存在任何关联方关系，两家公司均为増值税一般纳税人。2016年1月5日，甲公司以3 600万元银行存款为对价，取得乙公司有表决权股份的30%,并在乙公司蓳事会中派有代表；乙公司当日可辨认净资产的公允价值为12 500万元，其中一项专利权的公允价值为2 100万元，账面价值为1 700万元，该专利尚可使用5年，预计净残值为0，采用直线法摊销，除此以外其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。

2016年7月，乙公司将一批商品销售给甲公司，该商品不含増值税售价为500万元，成本为420万元。截止至2016年末，甲公司已对外销售该批商品的50%。

2016年度乙公司实现净利润1 200万元。2017年3月10日，乙公司宣告分配现金股利800万元。

2017年4月10日，甲公司以账面价值2 500万元（未计提折旧及减值准备）、公允价值3 200万元的厂房一座为对价，对乙公司追加投资，再取得乙公司有表决权股份的25%,并将乙公司作为子公司纳入合并报表范围。

2017年度乙公司实现净利润1 700万元。2018年3月5日，乙公司宣告分派现金股利900万元。

假定不考虑其他因素。

2016年末，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

2016年末，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值＝3 750＋324＝4 074（万元）。

4 单选题 1分

甲公司为一家经营电子产品生产、销售的上市公司，乙公司为一家半导体生产和销售企业，甲公司与乙公司此前不存在任何关联方关系，两家公司均为増值税一般纳税人。2016年1月5日，甲公司以3 600万元银行存款为对价，取得乙公司有表决权股份的30%,并在乙公司蓳事会中派有代表；乙公司当日可辨认净资产的公允价值为12 500万元，其中一项专利权的公允价值为2 100万元，账面价值为1 700万元，该专利尚可使用5年，预计净残值为0，采用直线法摊销，除此以外其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。

2016年7月，乙公司将一批商品销售给甲公司，该商品不含増值税售价为500万元，成本为420万元。截止至2016年末，甲公司已对外销售该批商品的50%。

2016年度乙公司实现净利润1 200万元。2017年3月10日，乙公司宣告分配现金股利800万元。

2017年4月10日，甲公司以账面价值2 500万元（未计提折旧及减值准备）、公允价值3 200万元的厂房一座为对价，对乙公司追加投资，再取得乙公司有表决权股份的25%,并将乙公司作为子公司纳入合并报表范围。

2017年度乙公司实现净利润1 700万元。2018年3月5日，乙公司宣告分派现金股利900万元。

假定不考虑其他因素。

2016年末，甲公司在计算对乙公司长期股权投资的投资损益时，应进行的损益调整是（ ）。

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正确答案：E

本题解析：

乙公司2016年调整后的净利润＝1 200－（2 100－1700）/5－（500－420）×（1－50%）＝1 080（万元），甲公司应确认的投资收益＝1 080×30%＝324（万元）。甲公司进行的损益调整金额＝1 200×30%－324＝36（万元），即调减36万元。

5 单选题 1分

甲公司为一家经营电子产品生产、销售的上市公司，乙公司为一家半导体生产和销售企业，甲公司与乙公司此前不存在任何关联方关系，两家公司均为増值税一般纳税人。2016年1月5日，甲公司以3 600万元银行存款为对价，取得乙公司有表决权股份的30%,并在乙公司蓳事会中派有代表；乙公司当日可辨认净资产的公允价值为12 500万元，其中一项专利权的公允价值为2 100万元，账面价值为1 700万元，该专利尚可使用5年，预计净残值为0，采用直线法摊销，除此以外其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。

2016年7月，乙公司将一批商品销售给甲公司，该商品不含増值税售价为500万元，成本为420万元。截止至2016年末，甲公司已对外销售该批商品的50%。

2016年度乙公司实现净利润1 200万元。2017年3月10日，乙公司宣告分配现金股利800万元。

2017年4月10日，甲公司以账面价值2 500万元（未计提折旧及减值准备）、公允价值3 200万元的厂房一座为对价，对乙公司追加投资，再取得乙公司有表决权股份的25%,并将乙公司作为子公司纳入合并报表范围。

2017年度乙公司实现净利润1 700万元。2018年3月5日，乙公司宣告分派现金股利900万元。

假定不考虑其他因素。

（1）2016年1月5日，甲公司对乙公司进行初始投资时的相关会计处理应为（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

甲公司初始投资成本为3 600万元，投资当日享有乙公司可辨认净资产公允价值份额＝12 500×30%＝3 750（万元），初始投资成本小于享有乙公司可辨认净资产公允价值份额，差额150万元调增长期股权投资和营业外收入。

6 单选题 1分

关于企业国有资产转让的规则，下列表述不正确的是（　）。

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正确答案：B

本题解析：

征集产生的受让方为两个以上的，转让应当采用公开竞价的交易方式。

7 单选题 1分

甲公司于 2018 年 5 月 6 日获得一项半导体发明专利，此后一直为了控制市场而拒绝实施。乙公司需要在国内实施该专利，下列情形中，国务院专利行政部门根据乙公司的申请，不可以给予实施发明专利强制许可的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

专利权人自专利权被授予之日起满 3 年，且自提出专利申请之日起满 4 年，无正当理由未实施或者未充分实施其专利的；或者专利权人行使专利权的行为被依法认定为垄断行为，为消除或者减少该行为对竞争产生的不利影响的；一项取得专利权的发明或实用新型比以前已经取得专利权的发明或者实用新型具有显著经济意义的重大技术进步，其实施又有赖于前一发明或者实用新型的实施的。国务院专利行政部门根据具有实施条件的单位或者个人的申请，可以给予实施发明专利或者实用新型专利的强制许可。

8 单选题 1分

根据《著作权法》的规定，下列各项中，不属于著作人身权的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

发行权属于著作财产权。

9 单选题 1分

下列不属于禁止转让房地产情形的是（　）。

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正确答案：B

本题解析：

下列房地产不得转让：（1）以出让方式取得土地使用权但不符合转让条件的；超压卷， （2）司法机关和行政机关依法裁定，决定查封或者以其他形式限制房地产权利的；（3）依法收回土地使用权的；（4）共有房地产，未经其他共有人书面同意的；（5）权属有争议的；（6）未依法登记领取权厲证书的；（7）法律、行政法规规定禁止转让的其他情形。

10 单选题 1分

某公司 2017 年税后利润 2000 万元，2018 年需要增加投资资本 2800 万元，公司的目标资本结构是权益资本占 60%，债务资本占 40%，2018 年继续保持。按法律规定，至少要提取 10%的公积金。公司采用剩余股利政策，2017 年度公司应分配的股利为（　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

股利分配＝2000－2800×60%＝320（万元）。