2021年《资产评估相关知识》高频考点4

试卷预览

1 单选题 1分

甲公司是一家上市公司，于2015年6月在上海证券交易所上市。该公司董事会成员共计10人。其中赵某和刘某为甲公司的股东A派出的董事。2016年甲公司发生以下情况。

（1）2月份股东大会拟增选一名独立董事。

（2）2016年7月，董事会制订公司合并的方案：吸收合并乙公司。

（3）公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到2016年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人。

（4）公司经营一段时间后，甲公司拟向A公司销售一批原材料。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

＜4> 、根据资料（3），下列说法正确的是（　）。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

本题有两个考点：一个是股份有限公司董事会人数的要求，另一个是临时股东大会召开的要求。该公司董事会人数虽然符合5～19人的要求，但是董事人数已不足该公司章程所定人数的2/3，应当召开临时股东大会，但应当在该情形发生之日起2个月内召开，即2016年11月30日前。

2 单选题 1分

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。

要求：根据以上资料回答下列问题。

＜4> 、该企业2016年度境内的应纳税所得额为（　）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万元。

境内应纳税所得额＝600-20＋34＋4.25＋30＝648.25（万元）

3 单选题 1分

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。

要求：根据以上资料回答下列问题。

＜2> 、营业外支出应调整的应纳税所得额为（　）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

纳税人直接向受益人捐赠不得税前列支。

对外捐赠的扣除限额＝600×12%＝72（万元）

对外捐赠的纳税调增额＝（100－72）＋6＝34（万元）

4 单选题 1分

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。

要求：根据以上资料回答下列问题。

＜1> 、研究开发费用应调整的应纳税所得额为（　）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

研究开发费用加计扣除＝40×50%＝20（万元），调减应纳税所得额20万元。

5 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。

（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

＜5> 、该企业当月应缴纳增值税税额为（　）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

当月应纳增值税＝30.95+4.55－（3.57－5.54）＝37.47（万元）

6 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。

（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

＜3> 、该企业当月应转出进项税额为（　）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律、法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。

已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生增值税法律制度规定不得抵扣进项税额情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外〉的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

进项税转出额＝（34－4）×17%＋4×11%＝5.54（万元）

7 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。

（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

＜2> 、业务2应当缴纳的销项税额为（　）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

音像制品适用11%的增值税税率。[1500×300÷10000- 4÷（1+11%）]×11%=4.55万元

8 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。

（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

＜1> 、业务1中销项税额合计数为（　）。

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

业务（1）：采取以旧换新方式销售。应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税＝（88＋85＋200×2000÷10000）÷（1＋17%）×17%＝30.95（万元）

9 单选题 1分

土地增值税是针对土地转让的二级市场，包括将获得的土地使用权再次转让的行为，不包括（　）。

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

土地增值税是针对土地转让的二级市场，包括将获得的土地使用权再次转让的行为，转让包括出售、交换和赠与。土地使用权转让，其地上的建筑物、其他附着物的所有权随之转让，属于土地增值税的征税范围。

10 单选题 1分

境外A企业在我国境内未设立机构、场所。2016年2月，A企业将一台买价为1000万元的机器出售给我国居民纳税人B公司，取得价款1200万元。A企业就该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额是（　）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%，但实际征税时适用109^的税率，A企业应纳企业所得税＝（1200-1000）×10%＝20（万元）。