2021年《资产评估相关知识》模考试卷6

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1 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：

（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。

（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。

已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

星星商场2017年5月应纳增值税为（　）。

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正确答案：D

本题解析：

当月销项税额为91800元；当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）；因此星星商场2017年5月应该缴纳的增值税=当月销项税额-当月进项税额=91800-17330=74470（元）。

2 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：

（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。

（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。

已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

下列关于星星商场2017年5月的销项税额的计算中，正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

业务（1）的销项税额=177840÷（1＋17％）×17％=25840（元）

业务（2）的销项税额=2223÷（1＋17％）×120×17％=38760（元）

业务（4）的销项税额=20000×17%=3400（元）

业务（5）的销项税额=163800÷（1＋17％）×17％=23800（元）

该商场2017年5月份需要缴纳的销项税额为91800元。

3 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：

（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。

（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。

已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

星星商场当月可以抵扣的进项税额是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

由（1）知，星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为330元；由（3）知，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）；因此，星星商场当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）。

4 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：

（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。

（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。

已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该商场销售小汽车应当缴纳的销项税额为（　）。

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正确答案：A

本题解析：

2013年8月1日后纳税人购进的小汽车可以抵扣增值税进项税额，该小汽车于2015年8月购进，所以再销售时按照正常销售适用税率征收增值税。

应缴纳的销项税额=20000×17%=3400（元）。

5 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：

（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。

（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。

已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（　）。

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正确答案：D

本题解析：

通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×11%=330（元）。

6 单选题 1分

张先生是甲公司的销售经理，业余时间喜欢在家进行新产品的研发，研发过程中，他自筹资金购买设备.原材料。经过长年研究，张先生研发出一种新产品，准备在国内外同时申请发明专利。甲公司认为张先生是其公司的销售经理，在职期间研发的新产品属于职务发明创造，因而应由甲公司享有专利申请权。张先生则认为自己研制的新产品属于非职务发明创造，自己当然是专利权人。为此，张先生的朋友李某建议他尽快去申请专利，认为一旦获得了专利权，就可以永久享有，任何人都不得侵犯。

张先生就国内外同时申请专利的问题咨询王律师，王律师认为，由于我国在专利申请中适用优先性原则，因此建议张先生先在国内申请发明专利权，再于12个月内，选择合适的时间到外国申请。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。

关于专利的审批程序，下列表述不正确的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可以自收到通知之日起三个月内，向专利复审委员会请求复审。

7 单选题 1分

张先生是甲公司的销售经理，业余时间喜欢在家进行新产品的研发，研发过程中，他自筹资金购买设备.原材料。经过长年研究，张先生研发出一种新产品，准备在国内外同时申请发明专利。甲公司认为张先生是其公司的销售经理，在职期间研发的新产品属于职务发明创造，因而应由甲公司享有专利申请权。张先生则认为自己研制的新产品属于非职务发明创造，自己当然是专利权人。为此，张先生的朋友李某建议他尽快去申请专利，认为一旦获得了专利权，就可以永久享有，任何人都不得侵犯。

张先生就国内外同时申请专利的问题咨询王律师，王律师认为，由于我国在专利申请中适用优先性原则，因此建议张先生先在国内申请发明专利权，再于12个月内，选择合适的时间到外国申请。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。

张先生提出专利申请，专利行政部门经初步审查认为符合要求的，自申请日起一定期限内应当公布专利申请，该期限是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

国务院专利行政部门收到发明专利申请后，经初步审查认为符合法律求的，自申请日起满十八个月，即行公布其申请。

8 单选题 1分

张先生是甲公司的销售经理，业余时间喜欢在家进行新产品的研发，研发过程中，他自筹资金购买设备.原材料。经过长年研究，张先生研发出一种新产品，准备在国内外同时申请发明专利。甲公司认为张先生是其公司的销售经理，在职期间研发的新产品属于职务发明创造，因而应由甲公司享有专利申请权。张先生则认为自己研制的新产品属于非职务发明创造，自己当然是专利权人。为此，张先生的朋友李某建议他尽快去申请专利，认为一旦获得了专利权，就可以永久享有，任何人都不得侵犯。

张先生就国内外同时申请专利的问题咨询王律师，王律师认为，由于我国在专利申请中适用优先性原则，因此建议张先生先在国内申请发明专利权，再于12个月内，选择合适的时间到外国申请。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。

关于王律师的建议，下列表述错误的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

专利申请人就其发明创造自第一次提出专利申请后，在法定期限内，又就相同主题的发明创造提出专利申请的，根据有关法律规定，其在后申请以第一次申请的曰期作为其申请日。专利申请人依法享有的这种权利就是优先权，其在先申请的日期称为优先权日。优先权分为两种，即国际优先权和本国优先权。所谓国际优先权，即申请人自发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起12个月内，或者自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起6个月内，又在中国就相同主题提出专利申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者依照相互承认优先权的原则，可以享有优先权，即有权以其第一次提出申请的日期作为后来提出申请的申请日。所谓本国优先权，即在国内提出发明或实用新型专利申请后12个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

9 单选题 1分

X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：

（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。

（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。

（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。

（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。

根据资料（4），下列相关调整处理正确的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

资料（4）为非调整事项，因此不需要做追溯调整的处理。

10 单选题 1分

X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：

（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。

（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。

（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。

（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。

根据资料（1）至（4），下列说法中正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

调整事项的特点是：（1）在资产负债表日已经存在，资产负债表日后得以证实的事项；（2）对按资产负债表日存在情况编制的财务报告产生重大影响的事项。上述四个事项中满足条件的是（1）.（2）.（3）。