初级经济师财政税收真题精选5

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1 单选题 1分

北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10 000元。

2. 一次性取得设计收入20 000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。

4.购买体育彩票中奖所得30 000元。

5.取得国债利息收入2 000元。

2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得， 以每次收入额为应纳税所得额。2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税= 30 000 x20% =6 000 (元）。

2 单选题 1分

北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10 000元。

2. 一次性取得设计收入20 000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。

4.购买体育彩票中奖所得30 000元。

5.取得国债利息收入2 000元。

2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,应按应纳税额减征30%。2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税=50 000 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% ) =5 600 (元）。

3 单选题 1分

北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10 000元。

2. 一次性取得设计收入20 000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。

4.购买体育彩票中奖所得30 000元。

5.取得国债利息收入2 000元。

2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4 000元以上的，准予扣 除20%的费用，余额为应纳税所得额。2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税= 20 000 x (1 -20% ) x20% =3 200 (元）。

4 单选题 1分

北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10 000元。

2. 一次性取得设计收入20 000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。

4.购买体育彩票中奖所得30 000元。

5.取得国债利息收入2 000元。

2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

应纳税所得额=10 000 -2 000 =8 000 (元），对应的税率为20% ,速算扣除数为375。2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税=8 000 x 20% - 375 =1 225 (元）。

5 单选题 1分

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期应纳增值税额为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51 000 - 12 734.55 = 38 265.45 (元）。

6 单选题 1分

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。

当期销项税额为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

当期销项税额=200 000 x 17% +100 000 x 17% =51 000 (元）。

7 单选题 1分

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期允许抵扣的进项税额为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

该企业当期允许抵扣的进项税额=15 200 - 1 425.45 - 1 040 = 12 734.55 (元）。

8 单选题 1分

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。

经盘点损失的食品应转出进项税额为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

经盘点损失的食品应转出进项税额=8 000 x 13% =1 040 (元）。

9 单选题 1分

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。

经盘点损失的面粉应转出进项税额为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

经盘点损失的面粉应转出进项税额=10 965 xl3% =1 425.45 (元）。

10 单选题 1分

行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

该单位2009年度人均开支水平为（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：