初级经济师财政税收真题精选2

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1 单选题 1分

某家具企业2015年会计资料如下：

1．会计利润400万

2．销售收入2000万元

3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万

5．投资收益中，国债利息收入10万元

6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%

该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（??）

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正确答案：B

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2 单选题 1分

某家具企业2015年会计资料如下：

1．会计利润400万

2．销售收入2000万元

3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万

5．投资收益中，国债利息收入10万元

6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%

该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（??）。

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正确答案：C

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3 单选题 1分

某家具企业2015年会计资料如下：

1．会计利润400万

2．销售收入2000万元

3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万

5．投资收益中，国债利息收入10万元

6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（??）。

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正确答案：A

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4 单选题 1分

某家具企业2015年会计资料如下：

1．会计利润400万

2．销售收入2000万元

3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万

5．投资收益中，国债利息收入10万元

6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%

2015年允许列支的业务招待费为（??）。

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正确答案：A

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5 单选题 1分

某酒厂为一般纳税人

1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。

2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。

3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。

4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)

委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（??）。

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正确答案：B

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6 单选题 1分

某酒厂为一般纳税人

1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。

2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。

3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。

4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)

出售黄酒应该缴纳的消费税为（??）。

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正确答案：D

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7 单选题 1分

某酒厂为一般纳税人

1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。

2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。

3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。

4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)

自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（??）

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正确答案：D

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8 单选题 1分

某酒厂为一般纳税人

1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。

2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。

3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。

4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)

出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（??）。

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正确答案：A

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9 单选题 1分

某酒厂为一般纳税人

1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。

2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。

3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。

4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)

包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（??）。

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正确答案：C

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10 单选题 1分

一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1．甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2．建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3．2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4．2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元

5．自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)

事项5中，甲企业2016年应交房产税（??）。

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正确答案：D

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