2014年初级经济师《金融专业知识与实务》真题

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1 单选题 1分

2013年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元；人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元；提留的贷款损失准备为100亿元。

根据以上资料，回答下列问题：

该行贷款拨备率为（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比，题中，贷款损失准备为100亿元，人民币贷款余额4000亿元，因此贷款拨备率=100/4000×100%=2.5%。

2 单选题 1分

2013年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元；人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元；提留的贷款损失准备为100亿元。

根据以上资料，回答下列问题：

该行不良贷款率为（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

不良贷款率是商业银行不良贷款与各类贷款余额之比，是评价商业银行信贷资产安全状况的重要指标之一，其计算公式如下：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）／各类贷款余额×100%。题中，不良贷款余额为100亿元，人民币贷款余额4000

亿元，因此，不良贷款率=100/4000×100%=2.5%。

3 单选题 1分

2013年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元；人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元；提留的贷款损失准备为100亿元。

根据以上资料，回答下列问题：

该行流动性比例为（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

流动性比例衡量商业银行流动性的总水平，为流动性资产余额与流动性负债余额之比，题中，人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元，代入公式，流

动性比例=125／500×100%=25.0%。

4 单选题 1分

某银行会计报告提供的相关资料如下：一级资本为100亿元；贷款余额为1200亿元，其中，正常类贷款900亿元，关注类贷款200亿元，次级类贷款80亿元，可疑类贷款10亿元，损失类贷款10亿元；长期次级债为5亿元；贷款损失准备金余额为120亿元；调整后表内外资产余额为2000亿元。

根据以上资料，回答下列问题：

该银行全部资本为（　　）亿元。

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正确答案：A

本题解析：

商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。

5 单选题 1分

某银行会计报告提供的相关资料如下：一级资本为100亿元；贷款余额为1200亿元，其中，正常类贷款900亿元，关注类贷款200亿元，次级类贷款80亿元，可疑类贷款10亿元，损失类贷款10亿元；长期次级债为5亿元；贷款损失准备金余额为120亿元；调整后表内外资产余额为2000亿元。

根据以上资料，回答下列问题：

该银行的拨备覆盖率为（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

拨备覆盖率是商业银行计提的贷款损失准备与不良贷款之比，其计算公式如下：拨备覆盖率=贷款损失准备／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%。题中，拨备覆盖率=120/（80+10+10）×100%=120%。

6 单选题 1分

某银行会计报告提供的相关资料如下：一级资本为100亿元；贷款余额为1200亿元，其中，正常类贷款900亿元，关注类贷款200亿元，次级类贷款80亿元，可疑类贷款10亿元，损失类贷款10亿元；长期次级债为5亿元；贷款损失准备金余额为120亿元；调整后表内外资产余额为2000亿元。

根据以上资料，回答下列问题：

该银行杠杆率为（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

杠杆率是商业银行一级资本与调整后表内外资产余额之比，其计算公式如下：杠杆率=一级资本／调整后表内外资产余额×100%。题中，一级资本为100亿元，调整后表内外资产余额为2000亿元，根据公式可得，该银行的杠杆率=100／2000×100%=5.00%。

7 单选题 1分

某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。

按规定，甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过（　　）个月。

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正确答案：B

本题解析：

贷款人因客观原因不能按期归还贷款时，可向贷款人申请展期。一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限，中长期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限的一半。题中，贷款期限为6个月，故展期不得超过6个月。

8 单选题 1分

某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。

A银行向甲单位贷款的会计分录为（）。

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正确答案：C

本题解析：

会计准则规定，银行应定期对已发放贷款进行减值测试，根据减值测试情况分别进行会计核算。在未减值贷款的情况下：①发放贷款时，借记“贷款——本金（按贷款的合同本金记账）”；贷记“单位活期存款（按实际支付的金额记账）”，有差额的，借记或贷记“贷款——利息调整”科目。抵押、质押贷款应进行表外核算。②资产负债表日计提利息收入时，借记“应收利息（按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算的应收未收利息入账）”；贷记“利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账）”。

9 单选题 1分

某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。

按规定A银行的贷款应转入到甲单位的（　　）账户。

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正确答案：B

本题解析：

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

10 单选题 1分

H公司将距到期日3个月（每个月按30天计算），面额150万元的票据向某商业银行贴现，该行付给H公司贴现额147.03万元。

根据以上资料，回答下列问题：

该笔业务的年贴现率为（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

贴现率的计算公式为：贴现率（年率）=贴现利息票面金额×360未到期天数×100%，故该笔业务的年贴现率=（150-147.3）/150×360/90×100%=7.2%。