2024年初级经济师《财政税收》模拟试卷

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1 单选题 1分

中国公民李先生2019年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2019年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

关于2019年李先生取得的收入和发生的支出，其个人综合所得的应纳税所得额为（）元。

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正确答案：A

本题解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。应纳税所得额=69200-60000-（500+200+300）×12=-2800（元）＜0（元），综合收入的应纳税所得额=0（元）。故选项A正确。

2 单选题 1分

中国公民李先生2019年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2019年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

2019年李先生在（2）中取得的收入，其应纳税所得额为（）元。

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正确答案：A

本题解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。应纳税所得额=8000+8000=16000（元）。故选项A正确。

3 单选题 1分

中国公民李先生2019年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2019年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

2019年李先生在（1）中取得的收入，其应纳税收入额为（）元。

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正确答案：B

本题解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。应纳税收入额=5500×12+4000×（1-20％）=69200（元）。故选项B正确。

4 单选题 1分

中国公民李先生2019年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2019年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

2019年李先生应缴纳的个人所得税税额为（）元。

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正确答案：B

本题解析：

综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率一速算扣除数=0 × 3％-0=0。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得等其他所得，适用比例税率，税率为20％。其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额×适用税率=（8000+8000）×20％=3200（元）。应纳税额=综合所得应纳税额+经营所得应纳税额+其他所得应纳税额=0+3200=3200（元）。故选项B正确。

5 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（5）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

《中华人民共和国耕地占用税法》规定，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=（10000+5000）×2+（3000+2000）×22=30000+110000=140000（元）。故选项D正确。

6 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（4）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=（1000+400）×22=30800（元）。故选项D正确。

7 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（3）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=500×22=11000（元）。故选项B正确。

8 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（2）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）X适用定额税率=2000×22=44000（元）。故选项D正确。

9 单选题 1分

某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（1）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=（10000-3000）×22=154000（元）。故选项C正确。

10 单选题 1分

甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。

(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。

(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。

注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。

事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。

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正确答案：C

本题解析：

房产税采用比例税率，依据房产租金收入计税的，税率为12％。自2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。自用是指自己拥有，自己使用。租用的房屋不属于自用范畴。应纳税额=租金收入×适用税率=30×12％=3．6（万元）。故选项C正确。