2021年注册会计师考试《税法》真题精选

试卷预览

1 单选题 1分

下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是（ ） 。

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

选项A,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，不包括农副产品加I场地和生活办公用地;选项B，宗教寺庙、

公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，生产、经营用地不属于免税范围;选项C,广告公司办公用地正常交税，无税收优惠;选项D，自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。

2 单选题 1分

下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权属于土地增值税的范围。选项BC不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税;

选项D,土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围。

3 单选题 1分

个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

选项ABD,免征个人所得税。

4 单选题 1分

有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（ ）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

本题考查税收征收管理法的法律责任。

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。

（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。

（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。

（6）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

5 单选题 1分

下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

本题考查增值税的征税范围。

现代服务，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项BD,属于生活服务;选项C,属于金融服务。

6 单选题 1分

甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。该业务应（ ） 。

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

本题考查印花税的计税依据。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”"购销合同" 计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项D表述正确。

7 单选题 1分

某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

本题考查耕地占用税应纳税额的计算。

用于种植花卉的耕地，不缴纳耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳的耕地占用税= 100x25x50% = 1250 （元）。

8 单选题 1分

除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（ ）。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

本题考查账簿、凭证管理。除另有规定外，根据《实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。

9 单选题 1分

下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（ ） 。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

下列情况不适用《一般反避税办法》：

（1）与跨境交易或者支付无关的安排。

（2）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。

选项ABD，不适用《一般反避税办法》。

10 单选题 1分

下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

选项AD:应按照'生活服务”计征增值税。选项C:应按照“金融服务”计征增值税。

[知识点]增值税的征税范围