2022年《保荐代表人胜任能力》点睛提分卷3

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1 单选题 1分

甲、乙、丙、丁四家公司准备2015年3月在创业板上市，财务状况如下表，以下符合上市条件的有（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第11条规定，发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件：①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的．持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。②最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元；或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。③最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。④发行后股本总额不少于3000万元。I项，甲公司2013年净利润扣非前后孰低为负数，不符合连续2年盈利的上市条件：2014年盈利．但2014年营业收入少于5000万元。Ⅱ项，乙公司2013、2014年2年连续盈利但累计少于1000万元，且2014年营业收入只有3000万元，不符合营业收入≥5000万元的要求，因此不符合创业板IP0条件。

2 单选题 1分

根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

Ⅱ．对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市

Ⅲ．对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100％控股地位，非国有资本不得参股

Ⅳ．对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营

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正确答案：B

本题解析：

Ⅲ，对于主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。Ⅳ对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业可以采取国有独资形式，具备条件的也可以推行投资主体多元化，还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式，鼓励非国有企业参与经营。

3 单选题 1分

以下属于公司法规定的清算组的职责有（　　）。

Ⅰ．清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单

Ⅱ．通知、公告债权人

Ⅲ．处理与清算有关的公司未了结的业务

Ⅳ．清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款

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正确答案：B

本题解析：

《公司法》第一百八十四条：“清算组在清算期间行使下列职权：(一)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；(二)通知、公告债权人；(三)处理与清算有关的公司未了结的业务；(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；(五)清理债权、债务；(六)处理公司清偿债务后的剩余财产；(七)代表公司参与民事诉讼活动。”

4 单选题 1分

下列关于每股收益说法正确的是（　　）。

Ⅰ．基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定

Ⅱ．同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时

Ⅲ．因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始

Ⅳ．同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份

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正确答案：C

本题解析：

基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日(一般为股票发行日)起计算确定。通常包括下列情况：(1)为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。(2)因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。(3)非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。(4)为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

5 单选题 1分

以下事项会对利润造成影响的情形有（　　）。

Ⅰ．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值

Ⅱ．资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动

Ⅲ．可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备

Ⅳ．可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回

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正确答案：B

本题解析：

持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值部分应计入所有者权益(其他综合收益)；可供出售金融资产公允价值变动应计入所有者权益(其他综合收益)；金融资产发生减值，计提减值准备，均通过“资产减值损失”科目核算，计入当期损益：可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回，转回时计入他综合收益。可供出售债务工具投资发生的减值损失，转回时应通过资产减值损失核算，计入当期损益。

6 单选题 1分

以下关于清算的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．清算组可以代表公司参与民事诉讼活动

Ⅱ．清算组为清偿债务承揽新业务

Ⅲ．有限公司清算组由股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成

Ⅳ．应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查的是清算组的职权及组成等。《公司法》第一百八十三条：“公司因本法第一百八十条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请。并及时组织清算组进行清算。”《公司法》第一百八十四条：“清算组在清算期间行使下列职权：(一)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；(二)通知、公告债权人；(三)处理与清算有关的公司未了结的业务；(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；(五)清理债权、债务；(六)处理公司清偿债务后的剩余财产；(七)代表公司参与民事诉讼活动。”《公司法》第一百八十六条：“公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配．股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。”清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务，但不能承揽新业务，不管是出于什么目的。

7 单选题 1分

下列属于证券投资者保护基金来源的是（　　）

Ⅰ．上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金

Ⅱ．发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入

Ⅲ．依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入

Ⅳ．证券投资者保护基金对外举债资金

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正确答案：B

本题解析：

《证券法》第134条：国家设立证券投资者保护基金。证券投资者保护基金由证券公司缴纳的资金及其他依法筹集的资金组成，其筹集、管理和使用的具体办法由国务院规定。《证券投资者保护基金管理办法》第12条：基金的来源：(1)上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20％纳入基金；(风险基金提足后的交易经手费)；(2)所有在境内注册的证券公司，按其营业收入的0．5—5％缴纳基金；(境内证券公司营业收入)经营管理、运作水平较差、风险较高的证券公司，应当按较高比例缴纳基金。各证券公司的具体缴纳比例由基金公司根据证券公司风险状况确定后．报证监会批准，并按年进行调．整。证券公司缴纳的基金在其营业成本中列支；(3)发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入；(4)依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入；(5)国内外机构、组织及个人的捐赠；(6)其他合法收入。应是境内注册的证券公司，按其营业收入的0．5—5％缴纳基金。

8 单选题 1分

以下经全体独立董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（　　）。

Ⅰ．向董事会提议召开临时股东大会Ⅱ．提议召开董事会

Ⅲ．向董事会提议解聘会计师事务所Ⅳ．独立聘请财务顾问

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正确答案：A

本题解析：

独立董事可以独立聘请外部审计机构和咨询机构；管理层收购时，需要全体独立董事的2／3以上同意后提交股东大会审议。

9 单选题 1分

以下构成一致行动人的有（　　）。

Ⅰ．投资者之间存在合作关系

Ⅱ．甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人

Ⅲ．持有投资者5％股份自然人股东的直系亲属

Ⅳ．甲公司的监事在乙公司担任董事

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正确答案：B

本题解析：

持有投资者30％以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的构成一致行动人。

10 单选题 1分

甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1 600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．2013年专门借款利息资本化金额为25万元

Ⅱ．2013年专门借款利息资本化金额为20万元

Ⅲ．2013年一般借款利息资本化金额为8万元

Ⅳ．2013年一般借款利息资本化金额为20万元

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正确答案：A

本题解析：

专门借款2012年利息资本化金额=2000×5％-0=100万元：2013年专门借款利息资本化金额：2000×5％×3÷12=25万元；一般借款2013年利息资本化金额一超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率=[800-(2000-1600)]×3／12×8％=8万元。