2018年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题精选2

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1 单选题 1分

下列属于工作底稿内容的有（）。

Ⅰ保荐机构对发行人客户、供应商、工商等部门进行相关访谈的访谈记录

Ⅱ保荐代表人为保荐项目建立的尽职调查日志

Ⅲ保荐机构尽职调查过程中获取的资料

Ⅳ发行过程中的询价记录

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正确答案：A

本题解析：

以上选项均为工作底稿的内容。

2 单选题 1分

“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。

Ⅰ应付经营租入固定资产的租赁费

Ⅱ以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项．

Ⅲ因辞退职工给予职工的补偿款

Ⅳ应付融资租入固定资产的租赁费

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正确答案：C

本题解析：

长期应付款，是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。选项Ⅰ通过“其他应付款”科目核算，选项Ⅲ通过“应付职工薪酬”科目核算。

3 单选题 1分

要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。

Ⅰ未在证券交易所上市交易的证券

Ⅱ上市交易时间还有25天的债券

Ⅲ经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

Ⅳ上市公司发行的新股

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正确答案：B

本题解析：

关于要约收购支付方式规定如下：(1)收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款；(2)收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。①收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月；②收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。

4 单选题 1分

下列关于上市公司收购母公司资产的说法中，正确的有（）。

Ⅰ上市公司收购母公司资产属于关联交易

Ⅱ上市公司收购母公司资产必须聘请独立财务顾问发布独立财务顾问报告

Ⅲ上市公司收购母公司资产要通过董事会(关联董事要回避)和股东大会(关联股东要回避)审议

Ⅳ上市公司收购母公司资产属于非关联交易

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正确答案：D

本题解析：

上市公司收购母公司资产属于关联交易，其履行的程序应符合关联交易审批程序的要求，即要通过董事会(关联董事要回避)和股东大会(关联股东要回避)审议，如果构成重大资产重组或并购还要报中国证监会核准。上市公司收购母公司资产必须聘请独立财务顾问发布独立财务顾问报告。

5 单选题 1分

根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。

Ⅰ企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素

Ⅱ对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露

Ⅲ企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

Ⅳ关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露

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正确答案：B

本题解析：

Ⅱ，不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。Ⅳ，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。

6 单选题 1分

下列关于可交换公司债券的说法中，正确的有（）。

Ⅰ可交换公司债券的期限最短为1年，最长为6年

Ⅱ可交换公司债券面值为每张人民币100元

Ⅲ可交换公司债券自发行结束之日起12个月后，方可交换为预备交换的股票

Ⅳ可交换公司债券的发行价格由证券交易所决定

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正确答案：D

本题解析：

可交换公司债券的发行价格由上市公司股东和保荐机构通过市场询价确定。

7 单选题 1分

关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

Ⅰ乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司

Ⅱ企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

Ⅲ企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权

Ⅳ企业采用附追索权方式出售金融资产

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正确答案：D

本题解析：

选项Ⅰ，资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。选项Ⅳ表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。

8 单选题 1分

以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（）。

Ⅰ闲置募集资金暂时补流

Ⅱ超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款

Ⅲ上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目

Ⅳ上市公司取消原募集资金项目，实施新项目

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正确答案：B

本题解析：

闲置募集资金暂时补流，应当经上市公司董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露。(董事会+保、独、监)不需要股大审批；超募用于永久补流和归还银行借款的，应当经上市公司股东大会审议批准，独立董事、保荐机构应当发表明确同意意见并披露。(股大+保、独)；置换事项应当经董事会审议通过。会计师事务所出具鉴证报告，并由独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露。(董事会+会计师鉴证+保、独、监)，不需要股大审批；取消原募集资金项目，实施新项目属于募集资金用途变更，应履行“董事会+股大+保、独、监”程序。

9 单选题 1分

关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

Ⅰ乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司

Ⅱ企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

Ⅲ企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权

Ⅳ企业采用附追索权方式出售金融资产

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正确答案：A

本题解析：

Ⅰ项，资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。Ⅳ表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。

10 单选题 1分

下列关于影响股票投资价值的因素的说法中，正确的有（）。

Ⅰ在一般情况下，股利水平越高，股价越高；股利水平越低，股价越低

Ⅱ公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌

Ⅲ从理论上讲，公司净资产增加，股价上涨；净资产减少，股价下跌

Ⅳ在一般情况下，预期公司盈利增加，股价上涨；预期公司盈利减少，股价下降

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正确答案：A

本题解析：

公司因业务发展需要增加资本额而发行新股的行为，对不同公司股票价格的影响不尽相同。在没有产生相应效益前，增资可能会使每股净资产下降，因而可能会促使股价下跌。但对那些业绩优良、财务结构健全、具有发展潜力的公司而言，增资意味着将增加公司经营实力，会给股东带来更多回报，股价不仅不会下跌，可能还会上涨。