2017年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题精选2

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1 单选题 1分

下列交易属于非货币性资产交换的是（　　）。

Ⅰ．甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元

Ⅱ．乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权

Ⅲ．甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元

Ⅳ．甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元

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正确答案：D

本题解析：

Ⅰ，持有至到期投资是货币性资产，Ⅰ不属于非货币性资产交换；Ⅱ，在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》，Ⅱ不属于非货币性资产交换；20÷(80+20)=20％＜25％，Ⅲ属于非货币性资产交换。(注意，此处甲公司和乙公司尽管属于关联方，但只说明其交换资产可能导致非货币性资产交换不具有商业实质，从而影响非货币性资产是采用公允价值计量还是账面价值计量，但并不影响该项交易属于非货币性资产交易的认定)；Ⅳ，32÷200=16％＜25％，属于非货币性资产交换。

2 单选题 1分

以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（　　）。

Ⅰ．租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

Ⅱ．承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值

Ⅲ．租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元

Ⅳ．租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元

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正确答案：D

本题解析：

几个注意的点：(1)“几乎相当于”为≥90％，包含90％；(2)“最低租赁付款额现值”和“最低租赁收款额现值”，一定是折现后的现值达标方可。

3 单选题 1分

2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为（　　）。

Ⅰ．150Ⅱ．600Ⅲ．900Ⅳ．400

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正确答案：B

本题解析：

资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。(公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额)。题中，2012年发生的开办费900万元已全部计入费用，可视同账面价值为0，2012年时计税基础为900万元。2013年当年已抵扣300万元，未来可以税前抵扣的金额为600万元，即计税基础为600万元。

4 单选题 1分

以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（　　）。

Ⅰ．连续3年亏损

Ⅱ．2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告

Ⅲ．最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

Ⅳ．6月30日未公开上年年报

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正确答案：D

本题解析：

Ⅰ，按现行创业板上市规则，最近3年连续亏损或追溯调整后连续亏损的，暂停上市。Ⅱ，最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告的，暂停上市。Ⅲ，最近36个月受到交易所3次公开谴责，直接终止上市，创业板和中小板的特殊规定。Ⅳ，在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；暂停上市后1个月内仍未披露的，终止上市。6月30日未公开上年年报的，需暂停上市。

5 单选题 1分

甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（　　）。

Ⅰ．3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账

Ⅱ．3月11日临时股东大会决议购买乙公司51％的股权并于4月2日执行完毕

Ⅲ．4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同

Ⅳ．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2011年1月5日与丁公司签订

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正确答案：C

本题解析：

3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账，是会计差错，属于调整事项。

6 单选题 1分

下列属于非货币性资产交换的有（　　）。

Ⅰ．以其他应收款换入投资性房地产

Ⅱ．以持有至到期债券投资换入固定资产

Ⅲ．以交易性金融资产换入长期股权投资

Ⅳ．以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货

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正确答案：C

本题解析：

非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。Ⅰ、Ⅱ两项，其他应收款和准备持有至到期的债券投资均属于货币性资产。

7 单选题 1分

证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（　　）。

Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元

Ⅱ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定

Ⅲ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人

Ⅳ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

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正确答案：C

本题解析：

《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第9条规定,证券公司申请保荐机构资格，应当具备下列条件：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；③保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；④具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；⑤符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；⑥最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；⑦中国证监会规定的其他条件。

8 单选题 1分

以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（　　）。

Ⅰ．以成本模式进行后续计量的投资性房地产

Ⅱ．可供出售权益工具

Ⅲ．存货

Ⅳ．持有至到期投资

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正确答案：C

本题解析：

Ⅰ适用于《企业会计准则第8号一资产减值》，发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。Ⅱ项计提的资产减值可以转回，但是不通过损益，而是“其他综合收益”。

9 单选题 1分

关于证券公司短期融资券的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．期限在365天以内

Ⅱ．短期融资券余额不得超过净资产的50％

Ⅲ．只在银行间债券市场发行

Ⅳ．可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易

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正确答案：D

本题解析：

Ⅰ项，《证券公司短期融资券管理办法》第14条第1款规定，短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。Ⅱ项，第13条第1款规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60％。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。Ⅲ、Ⅳ两项，第5条规定，证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。

10 单选题 1分

以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（　　）。

Ⅰ．首次公开发行股票并上市Ⅱ．上市公司公开增发

Ⅲ．上市公司配股Ⅳ．发行企业债券

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正确答案：C

本题解析：

《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市；②上市公司发行新股、可转换公司债券；③中国证监会认定的其他情形。其中“上市公司发行新股”包括配股、增发、非公开发行等。