2017年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题精选1

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1 单选题 1分

关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30％，改用权益法核算，属于会计政策变更

Ⅱ．存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更

Ⅲ．存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更

Ⅳ．包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更

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正确答案：A

本题解析：

Ⅲ项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形。Ⅳ项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。

2 单选题 1分

间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（　　）。

Ⅰ．销售商品导致存货减少Ⅱ．递延所得税负债减少

Ⅲ．固定资产报废的损失Ⅳ．计入在建工程的无形资产摊销

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正确答案：D

本题解析：

使净利润减少的为调增项目，在资产负债表项目中涉及会计科目贷方的为调增项目。其中计入在建工程或研发出的固定资产折旧、无形资产摊销不予调整(属于投资活动)；调整时不考虑与经营活动有关的财务费用(如票据贴现息、现金折扣等)。I项为资产负债项目的贷方，Ⅱ项为资产负债项目借方，Ⅲ项为利润减少，Ⅳ项为不予调整项。

3 单选题 1分

某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（　　）。

Ⅰ．风险投资

Ⅱ．限售股上市流通

Ⅲ．对合并范围内的子公司提供担保

Ⅳ．对合并范围内的子公司提供财务资助

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正确答案：A

本题解析：

《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》（2014年修订）第二十八条保荐机构应对上市公司应披露的下列事项发布独立意见:1、募集资金使用情况；2、限售股份上市流通；3、关联交易；4、对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）；5、委托理财；6、提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）；7、风险投资、套期保值等业务；8、本所或者保荐机构认为需要发布独立意见的其他事项。

4 单选题 1分

以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（　　）。

Ⅰ．固定资产处置收益

Ⅱ．应收账款增加

Ⅲ．支付现金股利

Ⅳ．资产减值损失转回

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正确答案：D

本题解析：

支付现金股利，虽然不影响净利润，但其影响的是筹资活动现金流，不影响经营性现金流变动，无需调整。

5 单选题 1分

某企业2012年3月1日发行2．4亿股，增资后总股本为3．6亿股，7月1日通过决议未来1年以5．5元／股回购8000万股，7～12月市场均价为5元。当年度净利润4．8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．稀释每股收益是1．48Ⅱ．稀释每股收益是1．46

Ⅲ．基本每股收益1．5IV．基本每股收益是1．6

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正确答案：B

本题解析：

基本每股收益=4．8÷[2．4×10／12+(3．6-2．4)]=4．8／3．2=1．5 回购增加的股份=8000×5．5／5-8000=800万股

稀释每股收益=4．8÷[3．2+(800÷10000)×(6÷12)]=1．48。

6 单选题 1分

根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列属于合格投资者的是（　　）。

Ⅰ．理财产品Ⅱ．个人投资者Ⅲ．社保基金Ⅳ．净资产为300万的企业

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正确答案：A

本题解析：

《公司债券发行与交易管理办法》第14条第1款规定，本办法所称合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：①经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会(以下简称基金业协会)登记的私募基金管理人；②上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金；③净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业；④合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)；⑤社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；⑥名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者；⑦经中国证监会认可的其他合格投资者。

7 单选题 1分

2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

Ⅱ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元

Ⅲ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

Ⅳ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

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正确答案：C

本题解析：

可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0．8+100×6％×3=98亿元；可转换公司债券权益成份的公允价值为：105-98=7亿元；2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用=98×9％=8．82亿元。

8 单选题 1分

要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（　　）。

Ⅰ．未在证券交易所上市交易的证券

Ⅱ．上市交易时间还有25天的债券

Ⅲ．经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

Ⅳ．上市公司发行的新股

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正确答案：B

本题解析：

关于要约收购支付方式规定如下：(1)收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款；(2)收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。①收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月；②收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择．并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。

9 单选题 1分

以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（　　）。

Ⅰ．首次公开发行股票并上市

Ⅱ．上市公司非公开发行股票

Ⅲ．上市公司发行分离交易可转换公司债券

Ⅳ．上市公司公开发行公司债券

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正确答案：C

本题解析：

《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市；②上市公司发行新股、可转换公司债券；③中国证监会认定的其他情形。其中，“上市公司发行新股”包括配股、增发、非公开发行等；“上市公司发行可转换公司债券”包含发行分离交易可转换公司债券。Ⅳ项，2015年颁布的《公司债券发行与交易管理办法》取消了公司债券公开发行的保荐制和发审委制度，以简化审核流程。因此，发行公司债券不需要聘请保荐机构保荐。

10 单选题 1分

以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（　　）。

Ⅰ．发行人只能经营一种业务

Ⅱ．发行人最近3年主营业务未发生重大变化

Ⅲ．发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

Ⅳ．发行人控股股东最近2年未发生变更

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正确答案：C

本题解析：

Ⅰ项，《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(20i5年修订)第13条规定，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。Ⅱ.Ⅳ两项，第14条规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。