2021年注会《税法》点睛提分卷3

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1 单选题 1分

下列关于国际税收征管合作的说法中不正确的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为10年。

2 单选题 1分

我国现行税务行政处罚种类中不包括（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

现行税务行政处罚的种类主要包括：(1)罚款；(2)没收财物违法所得；(3)停止出口退税权；(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

3 单选题 1分

以下关于税务行政复议申请和受理的表述中，错误的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

申请人可以口头申请，行政复议机构应依照规定当场制作行政复议申请笔录，交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人确认。

4 单选题 1分

某物流企业签订一份货物运输合同，其中注明运费不含税金额 12000元，其中含装卸费 2000元。本次运输货物金额为 70000元，该物流企业应缴纳印花税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额 =（ 12000-2000）× 0.5‰ =5（元）

5 单选题 1分

根据个人所得税法规定，个体工商户发生的下列支出允许税前扣除的是（　）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，属于罚金、罚款和被没收财物的损失，不可以税前扣除；选项C，属于用于个人和家庭的支出，不可以税前扣除；选项D，属于直接捐赠，是不符合扣除规定的捐赠支出，不得税前扣除。

6 单选题 1分

纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算应税产品的销售额或者销售数量的，应（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

7 单选题 1分

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（ ）年。

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正确答案：C

本题解析：

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

8 单选题 1分

经（ ）税务局(分局)局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须向纳税人、扣缴义务人开付清单并在（ ）个月内完整退还。

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正确答案：A

本题解析：

经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须向纳税人、扣缴义务人开付清单并在3个月内完整退还。

9 单选题 1分

根据企业所得税法的相关规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，错误的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

10 单选题 1分

李教授于2019年5月办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有2年），一次性取得补贴150000元，李教授无其他附加扣除项目，计算2019年5月李教授应缴纳的个人所得税为（　）元。

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正确答案：D

本题解析：

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额＝{〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

应缴纳的个人所得税＝[（150000÷2－60000）×3％]×2＝900（元）